Je ne suis pas un professionnel de la fiscalité, mais voici quelques réflexions —
Votre LLC est vraisemblablement une LLC à membre unique ? C’est une entité non prise en compte en ce qui concerne l’IRS, donc vous seriez imposé comme un propriétaire unique, à moins que votre LLC ait choisi d’être traité comme une s-corp aux fins de l’impôt fédéral. Sans ce choix, que vous facturiez votre client en utilisant votre SARL ou votre propre nom (en tant qu’entrepreneur indépendant), vous devrez toujours payer l’impôt sur le travail indépendant sur la totalité du revenu. Si toutefois vous optez pour le traitement de la société par actions, votre société devra vous verser un salaire raisonnable et paiera la part de l’employeur des charges sociales sur ce salaire (le total combiné sera donc équivalent à l’impôt sur le travail indépendant que vous auriez autrement payé), mais vous ne devrez peut-être pas considérer tous les revenus comme des salaires soumis aux charges sociales, vous pourrez plutôt considérer les bénéfices de la société comme un « prélèvement » (dividende), qui ne sera soumis qu’à l’impôt sur le revenu, mais pas aux charges sociales ni à l’impôt sur le travail indépendant, ce qui pourrait réduire la charge fiscale globale. La mise en garde est que le salaire doit être « raisonnable ».
Une autre considération serait les taxes de chômage. Si vous choisissez la voie de la s-corp, vous devrez vous enregistrer en tant qu’employeur auprès du département du travail de votre État, et ils voudront collecter les cotisations d’assurance chômage. En tant que nouvel employeur n’ayant pas d’antécédents auprès de l’État, vous commencerez à payer un taux d’imposition élevé jusqu’à ce que vous ayez établi un « historique » auprès de l’État et accumulé une réserve suffisante (cela peut prendre plusieurs années). (Du moins, c’est ainsi que cela fonctionne dans mon État.)
Une autre considération est l’assurance contre les accidents du travail. En tant qu’entrepreneur indépendant, vous devriez démontrer à votre employeur que vous avez déjà une couverture existante en vigueur, ou remplir les documents appropriés pour renoncer à la couverture (vous devriez vous renseigner sur la procédure dans votre État ; vous pourriez avoir à faire cette paperasse chaque année, ce qui, après un certain temps, soulève un soupçon quant à savoir si vous êtes vraiment un entrepreneur indépendant ou si vous devriez plutôt être classé comme un employé). Si vous êtes une société, votre client n’a pas à s’inquiéter à ce sujet, seule votre société serait soumise à l’obligation de souscrire une assurance contre les accidents du travail pour vous. Dans mon état du moins, les propriétaires d’une société peuvent obtenir une renonciation permanente à la couverture. Bien sûr, si vous étiez blessé au travail, il pourrait y avoir la possibilité que votre propre assurance maladie ne couvre pas vos coûts, donc c’est quelque chose que vous devez examiner attentivement.
Les États accordent beaucoup d’attention à la mauvaise classification des travailleurs (entrepreneurs indépendants contre employés) en raison de ces questions (uic et worker’s comp). Votre client préférerait que vous soyez une société afin d’éviter ces problèmes, car la charge incombe alors à votre société (et non à eux) pour assurer la conformité. Soyez donc prudent.
Il y a une troisième alternative qui ne semble pas avoir été discutée, qui serait que votre client vous engage en tant qu’employé W-2….. Quelle baisse de rémunération accepteriez-vous pour qu’ils portent toutes ces charges à votre place ?
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