Su sueño de jubilación anticipada está en el horizonte, y no tiene ni 50 años. Muy pocos pueden planteárselo a estas alturas. Pero usted ha trabajado duro, ha ahorrado e invertido, y ha evitado o superado grandes contratiempos financieros. Pero si todo su dinero está en cuentas de jubilación, podría tener problemas para acceder a los fondos que necesita para jubilarse sin pagar penalizaciones.
A cambio de las ventajas fiscales que conllevan las cuentas de jubilación, Hacienda espera que mantenga el dinero en su cuenta hasta que cumpla los 60 años. Para disuadirle de sacarlo antes de tiempo y abusar de las ventajas fiscales, Hacienda impone penalizaciones del 10% de la parte imponible de la distribución por sacar el dinero antes de los 59 años y medio.
Sin embargo, estas normas tienen excepciones, y si está planeando jubilarse antes de tiempo, necesita saber cuáles son esas excepciones, así como a qué otros lugares podría recurrir para conseguir dinero libre de penalizaciones. Dependiendo de su situación, las decisiones pueden ser complicadas y muchas personas en tales situaciones optan por consultar a un asesor financiero para ayudar a entender las opciones.
Utilice primero los fondos no calificados
En general, cualquier persona que se jubile anticipadamente tiene algunos fondos en una cuenta «no calificada», una que no recibe el tratamiento especial de ciertas cuentas de jubilación. Dependiendo del tipo de activos, es posible que puedan retirar estos fondos a las tasas impositivas más bajas de dividendos calificados y ganancias de capital antes de tomar una distribución del plan de jubilación, que se gravará como ingresos ordinarios, dijo el planificador financiero Kevin Feldman de Feldman Capital, una firma de asesoramiento de gestión de activos en San Francisco.
La mayor parte de los ingresos de las inversiones de cuentas de corretaje, como los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa, se gravan como dividendos calificados, que para la mayoría de las personas tienen una tasa impositiva más baja que los ingresos ordinarios, explicó Feldman. Lo mismo es generalmente cierto para los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre las inversiones apreciadas que usted vende.
De hecho, si usted está en cualquiera de los dos tramos impositivos más bajos -con ingresos de hasta $ 39,375 para los declarantes solteros y hasta $ 78,750 para los declarantes casados conjuntos para 2019- no paga ningún impuesto federal sobre sus dividendos calificados y ganancias de capital a largo plazo.
Los retiros de efectivo de los ahorros son otra opción, al igual que la venta de su casa. (Relacionado: Reducción de tamaño en la jubilación: ¿es mejor alquilar o ser propietario?)
¿55 años o más? Considere su 401(k) o 403(b)
Si se separa de su empleador en o después del año en que cumple 55 años, el impuesto del 10 por ciento sobre las distribuciones tempranas del 401(k) no se aplica. Las mismas reglas se aplican a los empleados de escuelas públicas y organizaciones benéficas que tienen un plan 403(b), que tiene reglas similares a las de un plan 401(k).
Los empleados de gobiernos estatales y locales también pueden participar en un plan 457(b). Los trabajadores con estos planes pueden realizar retiros anticipados sin penalización a cualquier edad después de la separación del servicio, pero pagarán el impuesto sobre la renta regular sobre los retiros, ya que las contribuciones se hacen con dólares antes de impuestos.
Ciertos empleados de seguridad pública que trabajan para un estado o una subdivisión política de un estado que tienen un plan gubernamental de beneficios definidos pueden tomar distribuciones sin penalización después de separarse del servicio a la edad de 50 años o más.
Aunque algunos jubilados pueden desear transferir el saldo de su 401(k) a una IRA para obtener más opciones de inversión y un mayor control, hacer esto de inmediato si se jubila a los 55 años puede no ser lo mejor para usted, ya que puede evitar las sanciones fiscales al tomar las distribuciones de su 401(k). En otras palabras, si transfiere los fondos del 401(k) a su IRA, perderá la posibilidad de retirar los fondos sin penalización a los 55 años.
Una vez que alcance los 59 años y medio y ya no tenga que preocuparse por las penalizaciones por retiro anticipado, podría querer transferir el saldo a su IRA, dijo el planificador financiero Byron Ellis de United Capital Financial Advisers en The Woodlands, Texas. Otra opción es mantener suficiente dinero en su 401(k) para cubrir sus gastos hasta los 59 años y medio y reintegrar el saldo cuando llegue a los 60.
¿Menos de 55 años o sin 401(k)? Tal vez su Roth IRA
Cualquier distribución cualificada de sus fondos de una Roth IRA no se considera una distribución imponible, y no tiene que informar de este dinero en sus ingresos brutos cuando presente su declaración de impuestos. Para que sea una distribución cualificada, debe realizarse después del período de cinco años que comienza con el año fiscal en el que usted hizo su primera contribución a una Roth IRA, y debe cumplir uno de los siguientes requisitos:
- Realizada en o después de que el contribuyente cumpla 59 ½ años.
- Realizada a un beneficiario o a la herencia del contribuyente en o después de la muerte del contribuyente.
- Atribuible a que el contribuyente sea discapacitado.
- Es una «distribución calificada para compradores de vivienda por primera vez».
Sin embargo, las distribuciones no calificadas de ganancias de un Roth se consideran ingresos, y si las toma antes de los 59 años y medio, tiene que pagar una multa del 10 por ciento sobre la parte gravable de la distribución. La multa puede no aplicarse si cumple con una exención diferente.
Pueden aplicarse otras normas fiscales a cualquier suma de su IRA Roth que proceda de una IRA tradicional o de una reinversión 401(k). Si una distribución no calificada incluye esos fondos, se aplicará la multa del 10 por ciento, independientemente de si la distribución es de otra manera imponible. Para evitarla, deben haber transcurrido cinco años desde la fecha de la conversión o reinversión. Por supuesto, si las contribuciones después de impuestos a una IRA se reinvirtieron, esos fondos no habrían estado sujetos a impuestos en el momento de la reinversión (puesto que ya están después de impuestos) y no estarían atrapados en esta regla.
Si su cuenta Roth incluye tanto las contribuciones regulares como las cantidades de conversión, cualquier distribución se clasifica de la siguiente manera…
El dinero que usted retira se asigna primero a sus contribuciones regulares -lo cual es bueno, porque no hay ninguna penalización. Las aportaciones de conversión o reinversión van a continuación. Por último, las distribuciones que superen cualquier tipo de aportación se consideran distribuciones de ganancias, que pueden estar sujetas a la penalización del 10 por ciento, así como a impuestos. Las conversiones o reinversiones también pueden estar sujetas a la penalización, como se ha descrito anteriormente. Para determinar los impuestos y las sanciones, el IRS agrega todas las cuentas IRA Roth. La publicación 590-B del IRS explica las complejas reglas para las distribuciones de las IRAs Roth.
Aunque es bueno tener la opción de sacar dinero de una Roth antes de tiempo sin penalización, se pierde otro beneficio importante de la Roth si se hace. Los saldos de la cuenta Roth crecen libres de impuestos y no requieren distribuciones durante su vida a ninguna edad, lo que significa que tiene la oportunidad de hacer crecer sus ahorros indefinidamente de una manera que no tiene con un 401(k) o una IRA tradicional, los cuales requieren que comience a tomar distribuciones mínimas cada año una vez que cumpla 70 1/2. Incluso puede dejar la cuenta a sus herederos si no la agota usted mismo (aunque las distribuciones mínimas requeridas se aplican a los beneficiarios de la Roth).
Otra opción antes de los 59 años y medio: pagos periódicos sustancialmente iguales
Una opción para realizar distribuciones anticipadas de una IRA tradicional o para realizar distribuciones no cualificadas de la Roth IRA es utilizar la regla de la sección 72(t)(2) del IRS, que permite a los titulares de las cuentas de jubilación evitar el pago de la multa del 10 por ciento realizando una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales (SEPP) durante cinco años o hasta que el titular de la cuenta cumpla los 59 años y medio, lo que sea más largo.
También puede tomar SEPP de un plan calificado como un 401(k) o 403(b) después de dejar su empleador.
El IRS proporciona tres métodos para calcular los SEPP, dijo Edward Dressel, presidente de Trust Builders, una empresa en Dallas, Oregon, que proporciona herramientas de planificación de la jubilación para los asesores financieros.
Un método, el método de la esperanza de vida, se basa puramente en la edad del propietario de la cuenta. Los otros dos, los métodos de anualización y amortización, tienen en cuenta tanto la edad (es decir, el elemento de esperanza de vida del primer método) como un tipo de interés razonable. El tipo de interés se basa en los tipos de interés a medio plazo, que han rondado el 2-3% durante los últimos años.
Los métodos de amortización y anutización requieren que el titular de la cuenta tome una cantidad de distribución idéntica cada año, mientras que en el método RMD, la cantidad de distribución se recalcula cada año basándose en el saldo de la cuenta a 31 de diciembre del año anterior y la nueva esperanza de vida basada en la edad actual del titular de la cuenta. Se debe utilizar la misma tabla de esperanza de vida cada año.
Dressel proporcionó un ejemplo para mostrar cómo funcionarían los SEPP para una persona de 50 años con un saldo de cuenta de 1 millón de dólares bajo cada uno de los tres métodos de cálculo :
Esperanza de vida (también llamada distribución mínima requerida): 29.240 dólares en el primer año, cantidades diferentes a partir de entonces.
Para calcular: Divida el saldo de la cuenta de 1 millón de dólares entre la esperanza de vida del titular de la cuenta utilizando una tabla de esperanza de vida aprobada por el IRS . Utilizando una de las tablas aprobadas (esperanza de vida simple), la esperanza de vida de una persona de 50 años es de 34,2 años. Dividiendo 1 millón de dólares entre 34,2 se obtienen 29.239,77 dólares.
Anutización: 47.381 dólares anuales
Para calcular: El método de anuitización calcula una tasa de anualidad a partir de una tabla proporcionada por el IRS que produce un factor basado en la tasa de interés actual y la edad del cliente. Dressel dice que es mejor dejar este cálculo en manos de un ordenador. El saldo de la cuenta se divide por la tasa de anualidad calculada.
Amortización: 47.568 dólares anuales
Para calcular: Los insumos que necesita son su factor de esperanza de vida de una de las tablas aprobadas por el IRS, una tasa de interés que no es más del 120 por ciento de la tasa federal a mediano plazo, y el saldo de su cuenta. Cree un plan de amortización utilizando una calculadora del 72(t) en línea para saber qué cantidad tendrá que retirar cada año. El tipo de interés máximo que se puede utilizar a partir de abril de 2019 es el 3,06 por ciento, que es el 120 por ciento del tipo federal a medio plazo. La esperanza de vida es de 34,2 basada en la tabla de vida simple y el saldo de la cuenta es de 1 millón de dólares.
La forma más sencilla de ver sus opciones es utilizar una calculadora online del 72(t) para proyectar los ingresos que se pueden generar a partir de un saldo de cuenta determinado.
Cuando usted toma SEPP de un 401(k), 403(b) o IRA tradicional, usted paga el impuesto sobre la renta ordinaria en la porción gravable de esas distribuciones, tal como lo haría si estuviera tomando una distribución mínima requerida o cualquier otro tipo de distribución de estas cuentas.
Sin embargo, hay una importante pega al tomar los SEPP.
«Si los pagos no se producen durante el tiempo requerido, se aplica una penalización del 10 por ciento de forma retroactiva a todas las distribuciones», dijo Dressel.
En otras palabras, si comienza a tomar 1.000 dólares al mes en SEPP a los 50 años y luego a los 54 años deja de hacerlo, pagará la multa del 10 por ciento sobre los 48.000 dólares que ha retirado a lo largo de los años: una multa de 4.800 dólares, más los intereses.
Si el SEPP se modifica, pagará una multa retroactiva. Por ejemplo, si empezara a trabajar a tiempo parcial y quisiera aportar más a su IRA, incurriría en penalizaciones. O si hizo una reinversión. También incurrirás en penalizaciones si, además de realizar los pagos anuales previstos, retiras una cantidad global de tu cuenta porque te falta dinero. Pagará penalizaciones por los SEPP que ya haya retirado más una penalización por la suma global.
Dressel dijo que los SEPP podrían ser onerosos para alguien que simplemente necesita una distribución única o que necesita más flexibilidad en cuanto a la cantidad que se distribuye cada año.
Y los SEPP no generarán suficientes ingresos para vivir basándose en el saldo de jubilación típico y la necesidad de ingresos típica, dijo Dressel. Por ejemplo, una persona que se jubile a los 59 años y quiera generar unos ingresos anuales de 75.000 dólares utilizando los SEPP necesitaría un saldo de cuenta superior a 1,5 millones de dólares. Las distribuciones de la sección 72(t)(2) funcionan mejor si complementan otras fuentes de ingresos, como el trabajo a tiempo parcial.
Cuando pagar la multa del 10 por ciento podría tener sentido
Si su ingreso imponible después de las deducciones y exenciones es cero, entonces el único impuesto que pagará en un retiro anticipado es la multa del 10 por ciento, dijo el planificador financiero Richard E. Reyes de Wealth & Business Planning Group en Maitland, Florida.
Reyes proporcionó un ejemplo simple e idealizado para ilustrar con fines de discusión, ya que las circunstancias reales en la vida real son probablemente mucho más complejas: Para una persona soltera de 55 años que tomó una distribución de IRA tradicional de $10,000 en 2016, la deducción estándar sería de $12,000 (suponiendo que no hay otras fuentes de ingresos). La base imponible de la distribución es, por tanto, cero, y la multa por la distribución es de 1.000 dólares. Lo mismo se aplicaría para una persona soltera de 55 años que tomara una distribución de IRA tradicional de 50.000 dólares y tuviera 50.000 dólares en deducciones detalladas. La multa sobre la distribución es de 5.000 dólares (de nuevo, suponiendo que no haya otras fuentes de ingresos).
La conclusión
Si se jubila antes de los 59 años y medio y ha estado ahorrando, es probable que tenga varias opciones para financiar su jubilación sin pagar la temida multa del 10% del IRS sobre las distribuciones de cuentas de jubilación anticipada. Sin embargo, las consecuencias de cometer un error pueden ser costosas, por lo que es posible que desee consultar a un asesor financiero para que le ayude a crear su estrategia de ingresos por jubilación anticipada.
Más información de MassMutual…
¿Cómo asegurarse de que sus herederos no se peleen
Está en la zona de transferencia de riqueza?
¿Necesitas asesoramiento financiero? Habla con nosotros
Este artículo fue publicado originalmente en marzo de 2017. Ha sido actualizado.
- Jubilación
- Impuestos
- .
0 comentarios