Renta imponible frente a renta bruta: ¿Cuál es la diferencia?

Los puntos clave

Ingresos imponibles

Los ingresos imponibles son un término no especializado que se refiere a sus ingresos brutos ajustados (AGI) menos las deducciones detalladas que tiene derecho a reclamar o su deducción estándar. Su AGI es el resultado de tomar ciertos ajustes «por encima de la línea» a los ingresos, como las contribuciones a una cuenta de jubilación individual (IRA), los intereses de los préstamos estudiantiles y algunas contribuciones hechas a las cuentas de ahorro de salud.

Los contribuyentes pueden entonces tomar la deducción estándar para su estado de declaración o detallar los gastos deducibles que pagaron durante el año. No se permite tanto detallar las deducciones como reclamar la deducción estándar. El resultado es su renta imponible.

Reclamar la deducción estándar a menudo reduce la renta imponible de un individuo más que detallar porque la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) prácticamente duplicó estas deducciones de lo que eran antes de 2018.

Para el año fiscal 2020, estas deducciones aumentarán ligeramente:

• Para los contribuyentes solteros y los individuos casados que declaran por separado, la deducción estándar aumenta a $ 12,400, un aumento de $ 200 desde el año anterior.
• La deducción estándar para las personas casadas que declaran conjuntamente es de $ 24,800, un aumento de $ 400.
• Para los jefes de familia, la deducción estándar es de $ 18,650, un aumento de $ 300.

La deducción estándar para 2021 será de 25.100 dólares, un aumento de 300 dólares, para las parejas casadas que presenten declaraciones conjuntas; 12.550 dólares, un aumento de 150 dólares, para las declaraciones individuales de los contribuyentes solteros y los individuos casados que presenten declaraciones por separado; y 18.800 dólares, un aumento de 150 dólares, para los jefes de familia.

Un contribuyente necesitaría una cantidad significativamente grande de gastos médicos, contribuciones de caridad, intereses hipotecarios y otras deducciones detalladas que califiquen para superar estas cantidades de deducción estándar.

Ingresos brutos

Los ingresos brutos son el punto de partida desde el que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) calcula la obligación tributaria de un individuo. Son todos sus ingresos de todas las fuentes antes de que se hagan las deducciones permitidas. Esto incluye tanto los ingresos ganados de los sueldos, salarios, propinas y trabajo por cuenta propia como los ingresos no ganados, como los dividendos e intereses ganados en inversiones, regalías y ganancias de juegos de azar.

Algunos retiros de las cuentas de jubilación, como las distribuciones mínimas requeridas (RMD), así como los ingresos del seguro de discapacidad, se incluyen en el cálculo de los ingresos brutos.

Los ingresos brutos de las empresas no son los mismos que los ingresos brutos de los individuos autónomos, propietarios de negocios y empresas. Más bien, son los ingresos totales obtenidos del negocio menos los gastos empresariales permitidos, es decir, el beneficio bruto. Los ingresos brutos para los propietarios de negocios se denominan ingresos netos del negocio.

Algunas personas confunden sus ingresos brutos con sus salarios. Los ingresos salariales a menudo constituyen la mayor parte de los ingresos brutos de un individuo, pero los ingresos brutos incluyen también los ingresos no ganados.
Los ingresos brutos, sin embargo, pueden incorporar mucho más, básicamente cualquier cosa que no esté explícitamente designada por el IRS como exenta de impuestos. Los ingresos exentos de impuestos incluyen los pagos de manutención de los hijos, la mayoría de los pagos de pensión alimenticia, los daños compensatorios por lesiones físicas, los beneficios de los veteranos, la asistencia social, la compensación de los trabajadores y la Seguridad Social Suplementaria. Estas fuentes de ingresos no se incluyen en sus ingresos brutos porque no están sujetos a impuestos.
Ejemplo de ingresos imponibles frente a ingresos brutos
Joe Taxpayer gana 50.000 dólares anuales por su trabajo, y tiene otros 10.000 dólares en ingresos no ganados por inversiones. Su ingreso bruto es de $60,000.
Para el año fiscal 2020, Joe reclamó un ajuste de ingresos por encima de la línea por $3,000 en contribuciones que hizo a una cuenta de jubilación calificada. A continuación, reclamó la deducción estándar de 12.400 dólares por su condición de soltero. Su renta imponible es de 44.600 dólares. Aunque tuvo 60.000 dólares de ingresos brutos totales, sólo pagará impuestos sobre la cantidad más baja.