QUÉ ES UN ACUERDO ESTRUCTURADO – Wahlstrom & Associates- Structured Settlement Broker

La entrada de Wikipedia es la siguiente:
Un acuerdo estructurado es un acuerdo financiero o de seguro, que incluye pagos periódicos, que un demandante acepta para resolver una reclamación por daños personales o para comprometer una obligación de pago periódico legal. Los acuerdos estructurados se utilizaron por primera vez en Canadá y Estados Unidos durante la década de 1970 como alternativa a los acuerdos a tanto alzado. Actualmente, los acuerdos estructurados forman parte de la legislación sobre responsabilidad civil de varios países de derecho consuetudinario, como Australia, Canadá, Inglaterra y Estados Unidos. Aunque existe cierta uniformidad, cada uno de estos países tiene sus propias definiciones, reglas y normas para los acuerdos estructurados. Las liquidaciones estructuradas pueden incluir requisitos en materia de impuestos sobre la renta y de gastos, así como prestaciones. Los pagos de liquidaciones estructuradas se denominan a veces «pagos periódicos». Una liquidación estructurada incorporada en una sentencia de primera instancia se denomina «sentencia de pago periódico.»

Los Estados Unidos han promulgado leyes y reglamentos de liquidación estructurada tanto a nivel federal como estatal. Las leyes federales de liquidación estructurada incluyen secciones del Código de Rentas Internas (federal). Las leyes estatales de liquidación estructurada incluyen los estatutos de protección de liquidación estructurada y los estatutos de pago periódico de la sentencia. Las leyes y reglamentos de Medicaid y Medicare afectan a los acuerdos estructurados. Para preservar los beneficios de Medicare y Medicaid de un reclamante, los pagos de liquidación estructurada puede ser incorporado en «Medicare Set Aside Arreglos» «Fideicomisos de Necesidades Especiales.»

Las liquidaciones estructuradas han sido respaldados por muchas de las mayores organizaciones de derechos de los discapacitados de la nación, incluyendo la Asociación Americana de Personas con Discapacidad y la Organización Nacional sobre la Discapacidad .

La definición estadounidense de «liquidación estructurada» a efectos del impuesto sobre la renta federal, que se encuentra en la Sección 5891(c)(1) del Código de Impuestos Internos, es un «acuerdo» que cumple los siguientes requisitos:

• Una liquidación estructurada debe ser establecida por:

  • Un juicio o acuerdo para el pago periódico de daños y perjuicios excluibles de la renta bruta en virtud de la Sección 104(a)(2) del Código de Rentas Internas; o

  • Un acuerdo para el pago periódico de indemnizaciones en virtud de cualquier ley de compensación de trabajadores excluibles en virtud de la Sección 104(a)(1) del Código de Rentas Internas; y

• Los pagos periódicos deben tener el carácter descrito en los subpárrafos (A) y (B) de la Sección 130(c)(2) del Código de Rentas Internas y deben ser pagados por una persona que:

  • Es una parte en la demanda o acuerdo o en una reclamación de compensación de los trabajadores; o

  • Por una persona que ha asumido la responsabilidad de dichos pagos periódicos en virtud de una cesión cualificada de acuerdo con la Sección 130 del Código de Impuestos Internos.

El típico acuerdo estructurado surge y se estructura de la siguiente manera: Un perjudicado (el demandante) resuelve una demanda por daños y perjuicios con el demandado (o su aseguradora) en virtud de un acuerdo de conciliación que establece que, a cambio de que el demandante consiga la desestimación de la demanda, el demandado (o, más comúnmente, su aseguradora) se compromete a realizar una serie de pagos periódicos a lo largo del tiempo. La aseguradora, una compañía de seguros de propiedad/accidentes, se encuentra así con una obligación de pago a largo plazo al demandante. Para financiar esta obligación, la aseguradora de daños suele adoptar uno de los dos enfoques típicos: O bien adquiere una renta vitalicia de una compañía de seguros de vida (acuerdo denominado caso «buy and hold») o bien cede (o, más propiamente, delega) su obligación de pago periódico a un tercero que, a su vez, adquiere una renta vitalicia (acuerdo denominado «caso cedido»).

En un caso no cedido, la aseguradora de daños conserva la obligación de pago periódico y la financia mediante la compra de una renta vitalicia a una compañía de seguros de vida, compensando así su obligación con un activo equivalente. El flujo de pagos adquirido en virtud de la renta vitalicia coincide exactamente, en cuanto a plazos e importes, con los pagos periódicos acordados en el acuerdo de liquidación. La compañía de seguros es propietaria de la renta vitalicia y nombra al demandante como beneficiario de la misma, ordenando así al emisor de la renta vitalicia que envíe los pagos directamente al demandante. Si alguno de los pagos periódicos está condicionado por la vida (es decir, la obligación de realizar un pago depende de que alguien siga vivo), entonces el reclamante (o quien se determine que es la vida que mide) es nombrado como el rentista o la vida que mide bajo la anualidad.

En un caso cedido, la compañía de propiedad/acceso no desea mantener la obligación de pago periódico a largo plazo en sus libros. En consecuencia, la aseguradora de daños transfiere la obligación, a través de un dispositivo legal denominado cesión cualificada, a un tercero. El tercero, denominado compañía de cesión, exigirá a la compañía de seguros de daños que le pague una cantidad suficiente para poder comprar una renta vitalicia que financie su nueva obligación de pago periódico aceptada. Si el demandante acepta la transferencia de la obligación de pago periódico (ya sea en el acuerdo de conciliación o, en su defecto, en una forma especial de cesión cualificada conocida como cesión cualificada y liberación), el demandado y/o su compañía de seguros de propiedad/accidentes ya no tienen la obligación de realizar los pagos periódicos. Este método de sustitución del deudor es deseable para las compañías de seguros que no quieren mantener la obligación de pago periódico en sus libros. Normalmente, una compañía de cesión es una filial de la compañía de seguros de vida a la que se compra la renta vitalicia.

Se dice que una cesión es «cualificada» si satisface los criterios establecidos en la Sección 130 del Código de Rentas Internas. La calificación de la cesión es importante para las empresas de cesión porque, sin ella, la cantidad que reciben para inducirles a aceptar obligaciones de pago periódicas se consideraría un ingreso a efectos del impuesto sobre la renta federal. Sin embargo, si una cesión cumple los requisitos del artículo 130, la cantidad recibida se excluye de los ingresos de la empresa cedente. Esta disposición del código fiscal se promulgó para fomentar los casos de cesión; sin ella, las empresas de cesión tendrían que pagar impuestos federales sobre la renta, pero normalmente no tendrían ninguna fuente de la que realizar los pagos.