Formulario 7004: Explicación de las prórrogas de impuestos para empresas

Si su pequeña empresa presenta su declaración como sociedad o corporación, puede solicitar una prórroga presentando una solicitud de Prórroga Automática para la Presentación de Ciertas Declaraciones de Impuestos sobre la Renta de las Empresas, Información y Otras Declaraciones, también conocida como Formulario 7004.

Aunque es posible prorrogar el plazo de presentación de las declaraciones de impuestos de su empresa, hay algunas pautas que debe tener en cuenta. En primer lugar, la prórroga sólo se refiere a su declaración de impuestos; usted sigue siendo responsable de pagar cualquier impuesto empresarial que deba en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos original. En segundo lugar, si no está seguro de cuáles serán esas cifras de impuestos, sigue siendo responsable de pagar la cantidad estimada del impuesto sobre la renta. Es crucial que usted estime este número con la mayor precisión posible, ya que pagar de menos puede dar lugar a sanciones por parte del IRS.

¿Puedo obtener una prórroga para mis impuestos de negocios?

Sí, las corporaciones y las sociedades pueden obtener una prórroga para presentar sus declaraciones de impuestos de negocios; sin embargo, no pueden obtener una prórroga para pagar su obligación de impuestos de negocios. Daniel Henn, contador público y autor de The No Holds Barred, Candidate Talk About Small Business Success in Florida, dijo que las multas por pago tardío y las tasas de interés comienzan a acumularse desde la fecha de vencimiento original. Si necesita una prórroga para presentar la declaración de impuestos de su negocio, presente el formulario 7004 lo antes posible.

A menudo se aconseja trabajar con un profesional certificado para presentar los documentos fiscales de su negocio. «Si utiliza un profesional para la presentación de las declaraciones de su negocio y las prórrogas relacionadas, verifique que la prórroga fue presentada y solicite una prueba», dijo Henn a business.com. «Esta es un área que es muy difícil de probar la dependencia de un profesional de impuestos para obtener la eliminación de las sanciones».

¿Qué es el formulario 7004?

El formulario 7004 es un formulario de impuestos del IRS que las corporaciones y las LLC de múltiples miembros que se presentan como sociedades pueden presentar para extender la fecha de vencimiento de sus declaraciones de impuestos. Este formulario debe ser rellenado correctamente y presentado a tiempo para que la prórroga sea justificada.

¿Quién utiliza el formulario 7004?

Según el IRS, la mayoría de las empresas pueden utilizar el formulario 7004 para solicitar una prórroga automática. Este formulario le da al negocio el tiempo extra que necesita para reunir los documentos necesarios para presentar correctamente sus impuestos. Hay que tener en cuenta que no proporciona una prórroga automática de pago; las organizaciones reducen sus posibilidades de ser cargadas con sanciones o multas cuando utilizan el Formulario 7004. Estos son algunos tipos de empresas elegibles para utilizar el Formulario 7004:

• Corporaciones
• Corporaciones S
• Sociedades

No utilizará el Formulario 7004 si está presentando como propietario único o LLC – a menos que sea una LLC de varios miembros que presenta impuestos como una sociedad. Los fideicomisos y los patrimonios también pueden presentar el Formulario 7004 en la mayoría de las incidencias si necesitan una prórroga.

No debe presentar el Formulario 7004 si no puede completar su declaración de impuestos antes del plazo de prórroga de seis meses. El IRS se reserva el derecho de cancelar la prórroga proporcionada a través del Formulario 7004 en cualquier momento.

«El período de prórroga suele ser de seis meses; sin embargo, ciertos declarantes, como los que presentan el Formulario 1041 y el Formulario 1120 con años fiscales que terminan el 30 de junio, tendrán un período de prórroga de cinco meses y medio y siete meses, respectivamente», dijo Jessica L. Smith, agente inscrita en Slate Law Group. «Varias entidades son elegibles para usar este formulario, pero las entidades comerciales más comunes incluyen el Formulario 1065 de asociaciones, el Formulario 1120 de corporaciones C, el Formulario 1120-S de corporaciones S y el Formulario 1041 de fideicomisos y patrimonios.»

Henn dijo que las empresas pueden utilizar el Formulario 7004 en relación con el Formulario 1042 (Declaración Anual de Retención de Impuestos para los Ingresos de Fuente Estadounidense de Personas Extranjeras) y varios formularios relacionados con la declaración y retención de impuestos especiales.

Las empresas que presenten el Formulario 7004 siguen estando obligadas a pagar la deuda tributaria prevista en la fecha de vencimiento original de la declaración de impuestos o antes de ella.

«La sanción por no presentar la declaración se calcula en un máximo del 25% de la deuda tributaria no pagada, por lo que se recomienda que la entidad pague la totalidad de la deuda tributaria o pague lo que pueda antes de la fecha de vencimiento original de la declaración de impuestos», dijo Smith.

Cómo rellenar el formulario 7004

El formulario 7004 es uno de los formularios de impuestos más sencillos disponibles a través del IRS. El IRS sólo requiere unos breves datos para tramitar la prórroga para su negocio. Comience por proporcionar su nombre, dirección y el número de identificación fiscal de su negocio. El número de identificación fiscal suele ser el mismo que el de su empleador. Introduzca los siguientes códigos basados en su tipo de negocio:

• Corporaciones: Código 12
• Corporaciones S: Código 25
• Sociedades: Código 09

A continuación, el formulario le preguntará por su condición de empresa extranjera. Debe divulgar si es una corporación extranjera o una corporación doméstica que maneja cuentas fuera de los EE.UU. Si cualquiera de estas situaciones se aplica a su negocio, debe afirmar que califica bajo la sección de regulaciones 1.6081-5 del código del IRS.

También debe indicar en el formulario si será un año fiscal corto para su organización. Si no sigue un año natural típico, escriba las fechas de inicio y finalización del año fiscal. Se proporciona una casilla para que pueda explicar por qué ha experimentado un año fiscal corto.

En el formulario, también debe escribir su importe total de impuestos, incluyendo la cantidad prevista de impuestos que debe a la IRS. Revise las instrucciones para calcular la cantidad de impuestos tentativa correcta. Escriba 0 si no prevé que deba impuestos.

A continuación, debe proporcionar el total de sus pagos y créditos reembolsables. Revise las instrucciones si necesita ayuda para calcular los pagos y los créditos.

¿Es necesario firmar el Formulario 7004?

A diferencia de la mayoría de los documentos fiscales, el Formulario 7004 no necesita ser firmado antes de su presentación.

¿Dónde presento el Formulario 7004?

Tiene dos opciones: Puedes presentar el formulario 7004 por internet o enviarlo por correo a Hacienda. Smith recomienda la presentación electrónica. Si usted está usando un profesional de impuestos para presentar su solicitud de prórroga, es probable que utilicen un software de impuestos con capacidades de presentación electrónica.

Si no puede presentar el formulario 7004 en línea, hay una versión en PDF del formulario que puede imprimir, rellenar y enviar por correo al IRS. Su tipo de entidad y su ubicación determinan a qué sede del IRS debe enviar su formulario, por lo que debe seguir las instrucciones específicas del IRS sobre cómo presentarlo correctamente.

«Siempre recomendamos enviarlos por correo certificado (por ejemplo, USPS) para demostrar la fecha de envío», dijo Henn. «Esta es su tarjeta de salida de la cárcel cuando se trata de formularios sensibles a la fecha de vencimiento y la presentación con el gobierno federal (o estatal). Se sabe que el IRS extravía documentos de vez en cuando».

Anote en el resguardo verde del correo certificado lo que ha enviado para poder identificar qué recibo de correo certificado va con qué formulario ha presentado. Independientemente de la forma en que presente la prórroga, preséntela antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos.

Fechas límite y prórrogas para los impuestos de las empresas

El tipo de empresa que presente determinará qué declaración debe utilizar. Por ejemplo, si es una sociedad anónima o una SRL de varios miembros que presenta su declaración como sociedad colectiva, es probable que tenga que rellenar el formulario 1120, el 1120-S o el 1065. Para ampliar el plazo de presentación de uno de estos formularios, siga las directrices del formulario 7004.

Las fechas de vencimiento de la declaración de impuestos varían. Smith enumeró las siguientes fechas de vencimiento como una guía general:

Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de los Estados Unidos (Formulario 1120)

• El Formulario 1120 con un fin de año natural vence el 15 de abril.
• El Formulario 1120 con un fin de año fiscal vence el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal.

Declaración del Impuesto sobre la Renta de los Estados Unidos para las Sociedades S (Formulario 1120-S)

• El Formulario 1120-S con un fin de año natural debe presentarse el 15 de marzo.
• El Formulario 1120-S con un fin de año fiscal debe presentarse el día 15 del tercer mes siguiente al cierre del año fiscal.

Declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos (formulario 1065)

• El formulario 1065 con un fin de año natural debe presentarse el 15 de marzo.
• El formulario 1065 con un fin de año fiscal debe presentarse el día 15 del tercer mes siguiente al cierre del año fiscal.

Declaración del Impuesto sobre la Renta de los Estados Unidos para Sucesiones y Fideicomisos (Formulario 1041)

• El Formulario 1041 con un fin de año natural debe presentarse el 15 de abril.
• El Formulario 1041 con un fin de año fiscal debe presentarse el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal.

Generalmente, se concederá una prórroga de seis meses a estas entidades si cumplimentan correctamente el formulario 7004 y pagan su impuesto estimado (si procede) antes de la fecha de vencimiento de la declaración para la que se solicita la prórroga. Hacienda no le notificará que su prórroga ha sido aprobada; sólo enviará notificaciones si deniega su solicitud de prórroga.

Pueden aplicarse algunas excepciones de prórroga para determinadas entidades que presenten el formulario 1041 (cinco meses y medio) y para las sociedades C con ejercicios fiscales que finalicen el 30 de junio (siete meses). Asegúrese de comprobar las directrices del formulario 7004 para ver a qué extensión de plazo tiene derecho su empresa, y no se olvide de comprobar las extensiones estatales que pueda tener que solicitar también.