Un par de cosas que hacen que los informes de auditoría sean tan complicados es que parte de la información no está disponible fácilmente y parte de la información es de naturaleza subjetiva. Los auditores tienen que hacer varias suposiciones de juicio para finalizar los informes. La opinión de auditoría es una parte muy importante del informe de auditoría porque hace una declaración sobre la situación financiera de una empresa a los inversores. El informe de auditoría ofrece una imagen de los resultados financieros de una empresa en un ejercicio fiscal determinado. Los inversores analizan los informes de auditoría y basan gran parte de sus decisiones de inversión en la información contenida en los informes de auditoría.
Los inversores están especialmente interesados en la opinión de auditoría porque es un reflejo de la integridad del informe de auditoría y proyecta una imagen de la empresa. La opinión de la auditoría se basa en aspectos como el grado de disponibilidad de los datos, si tuvieron la oportunidad de seguir todos los procedimientos debidos, el nivel de materialidad y otras cuestiones en esa línea. Todas estas cosas son de naturaleza subjetiva y dependen de la opinión del auditor.
Una opinión de auditoría adversa puede desinflar la situación de una empresa. En algunos casos, los dictámenes de auditoría adversos pueden dar lugar a litigios. Los organismos reguladores también pueden examinar la opinión de auditoría y el informe de auditoría para verificar la exactitud de la información y cualquier impacto en asuntos fiscales.
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Los auditores se forman sus opiniones haciendo juicios profesionales y obteniendo opiniones legales. Es vital que las empresas cuenten con controles internos y políticas financieras y que los revise regularmente el equipo de auditoría interna de la empresa para asegurarse de que todo está en orden antes de que se produzca la auditoría.
¿Qué hacen los auditores durante una auditoría?
Antes de la auditoría, la dirección proporciona información financiera al comité de auditoría. Durante la auditoría anual, el auditor tiene que revisar los procesos y procedimientos que la empresa utilizó para preparar la información financiera. Los auditores comprueban si la empresa utiliza los PCGA u otros marcos de información aplicables en la preparación de los informes.
Las auditorías anuales demuestran la transparencia en la información financiera de las empresas, lo cual es un paso positivo para establecer buenas relaciones entre las empresas y sus inversores, así como con el público.
Cuatro tipos diferentes de opiniones del auditor
Los auditores tienen la opción de elegir entre cuatro tipos diferentes de informes de opinión del auditor. Un informe de opinión del auditor es una carta que los auditores adjuntan al informe de auditoría legal y que refleja su opinión sobre la auditoría. Los cuatro tipos de opiniones de los auditores son:
- Opinión sin reservas-informe limpio
- Opinión con reservas-informe con reservas
- Reclamación de opinión-informe con reservas
- Opinión adversa-informe de auditoría adverso
Opinión sin reservas-informe limpio
Una opinión sin reservas se considera un informe limpio. Es el tipo de informe que los auditores dan con más frecuencia. También es el tipo de informe que la mayoría de las empresas esperan recibir. Una opinión sin salvedades no tiene ningún tipo de comentario adverso y no incluye ningún descargo de responsabilidad sobre ninguna cláusula o el proceso de auditoría. Este tipo de informe indica que los auditores están satisfechos con la información financiera de la empresa. El auditor cree que las operaciones de la empresa se ajustan a los principios de gobernanza y a la legislación aplicable. La empresa, los auditores, los inversores y el público perciben que un informe de este tipo está libre de incorrecciones materiales.
Opinión con salvedades-Informe con salvedades
Cuando un auditor no está seguro de algún proceso u operación específica que le impida emitir un informe sin salvedades, o limpio, el auditor puede optar por emitir una opinión con salvedades. Los inversores no consideran aceptables las opiniones con reservas, ya que proyectan una opinión negativa sobre la situación financiera de la empresa. Los auditores redactan una opinión con salvedades de forma muy parecida a una opinión sin salvedades, con la excepción de que exponen las razones por las que no pueden presentar una opinión sin salvedades.
Una razón común para que los auditores emitan una opinión con salvedades es que la empresa no presentó sus registros con los PCGA.
Informe de denegación de opinión
Cuando un auditor emite un informe de denegación de opinión, significa que se está distanciando de proporcionar cualquier opinión en absoluto relacionada con los estados financieros. Algunas de las razones por las que los auditores pueden emitir un informe de descargo de responsabilidad son porque consideraron que la empresa limitó su capacidad para llevar a cabo una auditoría exhaustiva o no pudieron obtener explicaciones satisfactorias para sus preguntas. Es posible que no hayan sido capaces de descifrar la naturaleza correcta de algunas transacciones o de conseguir suficientes pruebas para respaldar una buena información financiera. Los auditores que no tienen la oportunidad de observar los procedimientos operativos o de revisar determinados procedimientos pueden sentir que no son capaces de expresar una opinión definitiva, por lo que consideran que una renuncia es necesaria y adecuada. El consenso general es que una renuncia de opinión constituye una postura muy dura. Como resultado, crea una imagen adversa de la empresa.
Opinión adversa-Informe de auditoría adverso
El último tipo de opinión de auditoría es una opinión adversa. Los auditores que no están en absoluto satisfechos con los estados financieros o que descubren un alto nivel de incorrecciones o irregularidades materiales saben que esto crea una situación en la que los inversores y el gobierno desconfiarán de los informes financieros de la empresa.
Una opinión adversa de un auditor es una gran bandera roja. Un informe de auditoría adverso suele indicar que los informes financieros contienen graves incorrecciones y tienen potencial de fraude. Las opiniones adversas envían una gran alerta de que los registros de la empresa no se han preparado de acuerdo con los PCGA. Las instituciones financieras y los inversores se toman en serio esta opinión y rechazarán hacer cualquier tipo de negocio con la empresa.
Los auditores utilizan todo tipo de informes con reservas para alertar al público sobre la transparencia, la fiabilidad y la responsabilidad de las empresas. Los dictámenes de los auditores presionan a las empresas para que cambien sus procesos de información financiera para que sean claros y precisos. Las empresas, los inversores y el público valoran mucho los informes sin reservas.
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