¿Qué es una cuenta de custodia?
El término cuenta de custodia generalmente se refiere a una cuenta de ahorros en una institución financiera, compañía de fondos mutuos o empresa de corretaje que un adulto controla para un menor (una persona menor de 18 o 21 años, dependiendo de las leyes del estado de residencia). La aprobación del custodio es obligatoria para que la cuenta pueda realizar transacciones, como la compra o la venta de valores.
En un sentido más amplio, una cuenta de custodia puede significar cualquier cuenta mantenida por una parte fiduciaria responsable en nombre de un beneficiario, como una cuenta de jubilación basada en el empleador manejada para los empleados elegibles por un administrador del plan. Un fiduciario está obligado ética y legalmente a actuar en beneficio de los intereses de otra persona.
Cada estado tiene una normativa específica que regula la mayoría de edad y el nombramiento de custodios y custodios suplentes.
Dos tipos de cuentas de custodia
Las cuentas de custodia se presentan en dos variedades básicas: las cuentas de la Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) y las cuentas más antiguas de la Ley de Donaciones Uniformes a Menores (UGMA). Su principal distinción radica en el tipo de activos que se pueden aportar a ellas.
Las cuentas UTMA pueden albergar prácticamente cualquier tipo de activo, incluyendo bienes inmuebles, propiedad intelectual y obras de arte. Las cuentas UGMA se limitan a activos financieros en efectivo, valores -acciones, bonos o fondos de inversión-, rentas vitalicias y pólizas de seguro. Todos los estados de EE.UU. permiten las cuentas UGMA. Sin embargo, Carolina del Sur no permite las cuentas UTMA.
Tanto las UTMA como la versión más antigua UGMA tienen cuentas de custodia establecidas a nombre del menor, con un custodio designado -normalmente el padre o tutor del niño. Las inversiones iniciales, los saldos mínimos de la cuenta y los tipos de interés varían en función de la empresa que alberga la cuenta.
Funcionamiento de una cuenta de custodia
Una vez establecida, una cuenta de custodia funciona como cualquier otra cuenta en un banco o agencia de valores. El custodio -un gestor o asesor de inversiones designado- decide cómo invertir el dinero. El gestor de la cuenta -u otras entidades- puede seguir contribuyendo al fondo.
Como se ha indicado anteriormente, las cuentas de custodia pueden invertir en una gran variedad de activos. Sin embargo, es probable que la entidad financiera no permita al gestor utilizar la cuenta para operar con margen o comprar futuros, derivados u otras inversiones altamente especulativas.
Una vez que el menor alcanza la mayoría de edad legal en su estado, el control de la cuenta se transfiere oficialmente del custodio al beneficiario nombrado, momento en el que éste reclama el control y uso total de los fondos. En caso de que el menor fallezca antes de alcanzar la mayoría de edad, la cuenta pasará a formar parte del patrimonio del niño.
- Una cuenta de custodia es una cuenta de ahorro creada y administrada por un adulto para un menor.
- Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad, ya que no tienen límites de ingresos ni de aportaciones, ni penalizaciones por retirada.
- Las cuentas de custodia no requieren distribuciones en ningún momento.
- Las donaciones a una cuenta de custodia son irrevocables.
- Las participaciones de la cuenta pasan irrevocablemente al control del menor cuando éste alcanza la mayoría de edad en función de su estado de residencia.
Ventajas de las cuentas de custodia
Las cuentas de custodia tienen una enorme flexibilidad. No hay límites de ingresos ni de aportaciones, ni requisitos para realizar distribuciones periódicas en ningún momento. Además, no hay penalizaciones por retirada de fondos.
Si bien todos los fondos retirados están restringidos a ser utilizados «en beneficio del menor», este requisito es vago y no se limita a los costes educativos, como ocurre con los planes de ahorro para la universidad. El custodio puede utilizar los fondos para todo, desde proporcionar un lugar para vivir o pagar la ropa, siempre que el beneficiario reciba un beneficio.
Una cuenta de custodia es mucho más sencilla y menos costosa de establecer que un fondo fiduciario. El objetivo de las normativas UGMA y UTMA era permitir a los adultos transferir activos a los menores sin necesidad de establecer un fideicomiso especial que permitiera dicha titularidad.
Ventajas fiscales
Aunque no tienen impuestos diferidos, como las cuentas IRA, las cuentas de custodia tienen algunas ventajas fiscales. Hacienda considera que el hijo menor de edad es el propietario de la cuenta, por lo que las ganancias de la misma tributan al tipo impositivo del menor. Todo hijo menor de 19 años -24 en el caso de los estudiantes a tiempo completo- que declare como parte de la declaración de la renta de sus padres tiene permitida una cierta cantidad de «ingresos no ganados» a un tipo impositivo reducido.
A partir de 2019, los primeros 1.050 dólares de ingresos no ganados están libres de impuestos, y los siguientes 1.050 dólares tributan al tramo del 10% del hijo. Los ingresos no ganados de más de 2.100 dólares tributarán al tipo de los padres. Sin embargo, una vez que el menor alcanza la mayoría de edad en su estado de residencia, puede presentar una declaración de impuestos propia. A esta edad, todas las ganancias de la cuenta estarán sujetas al tramo impositivo del beneficiario a la edad de la declaración.
Además, una persona puede aportar hasta 15.000 dólares -30.000 dólares en el caso de un matrimonio que presente una declaración conjunta- a una cuenta en 2019 sin incurrir en el impuesto federal sobre donaciones.
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Fácil de establecer y gestionar
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Sin límites de ingresos, aportaciones, o límites de retirada
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Puede invertir en una variedad de activos
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Menos ventajosas desde el punto de vista fiscal que otras cuentas.de impuestos que otras cuentas
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Puede perjudicar las perspectivas de ayuda financiera del niño
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Pasa irrevocablemente al niño al cumplir la mayoría de edad
Desventajas de las cuentas de custodia
La propiedad de un menor de la cuenta de custodia puede ser un arma de doble filo.espada de doble filo. Dado que las participaciones cuentan como activos, pueden reducir la elegibilidad de ayuda financiera de un niño cuando solicitan la universidad. También podría reducir su capacidad para acceder a otras formas de ayuda gubernamental o comunitaria.
Cualquier depósito o donación que se haga a la cuenta es irrevocable, lo que significa que no se puede cambiar o revertir. Todo el patrimonio de la cuenta pasa, de forma irrevocable, al menor al alcanzar la mayoría de edad. En cambio, muchos planes de ahorro para la universidad, como una cuenta 529, permiten a los padres mantener el control de los fondos.
Las cuentas de custodia no están tan protegidas fiscalmente como otras cuentas. Para mitigar una mordida de impuestos, un custodio puede transferir fondos a un plan 529 elegible. Sin embargo, para hacerlo, el custodio debe liquidar cualquier inversión que no sea en efectivo en la cuenta de custodia.
Además, el beneficiario de la cuenta de custodia no puede ser alterado, mientras que, el beneficiario en un plan universitario 529 puede cambiar con algunas limitaciones. Una cuenta de custodia se establece a nombre del menor. Dado que la cuenta es irrevocable, el beneficiario de la cuenta no puede cambiar, y no se pueden revertir las donaciones o contribuciones hechas a la cuenta.
Ejemplo de una cuenta de custodia
La mayoría de los corredores de bolsa, tanto digitales como de ladrillo y mortero, ofrecen cuentas de custodia. Las condiciones de las cuentas de custodia suelen ser paralelas a las de sus cuentas normales, sin ventajas fiscales, para particulares.
Por ejemplo, una cuenta de custodia Merrill Edge -la plataforma de corretaje digital de Merrill Lynch-UGMA/UTMA puede crearse en línea con fondos transferidos directamente desde una cuenta corriente o de ahorro en Bank of America, la empresa matriz de Merrill. No hay cuotas anuales ni importes mínimos de inversión. Los titulares de la cuenta pagan una tarifa fija de 6,95 dólares al día por las operaciones con acciones y ETF, las operaciones con fondos de inversión cuestan 19,95 dólares por transacción o pueden tener un precio acorde con la tarifa especificada en el folleto del fondo. Sin embargo, algunos fondos de inversión están exentos de carga o son fondos sin carga/sin comisión por transacción.
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