¿Cómo pagan impuestos las Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLC)?

Al elegir una entidad comercial para su empresa, los impuestos son primordiales. La cantidad de impuestos que deberá al gobierno está directamente relacionada con la estructura de su entidad comercial. Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es un tipo de negocio que está registrado en el estado y proporciona protección de responsabilidad personal para los propietarios.

Hay varios tipos de impuestos sobre las LLC. El gobierno federal, así como los gobiernos estatales y locales, recaudan estos impuestos. Todos los miembros de la LLC son responsables de pagar el impuesto sobre la renta sobre cualquier ingreso que ganen de la LLC, así como los impuestos de autoempleo. Dependiendo de lo que venda y de si emplea a alguien, también podría ser responsable de pagar los impuestos sobre las nóminas y los impuestos sobre las ventas. Para complicar aún más las cosas, una LLC puede optar por tributar como una entidad comercial diferente.

En esta guía, cubriremos toda la gama de impuestos de la LLC, de qué serás responsable y las opciones para reducir tu factura de impuestos. Entender su carga fiscal de antemano puede ayudarle a tomar decisiones financieras más inteligentes.

Cómo pagan los impuestos sobre la renta las LLC

Hay una amplia gama de impuestos empresariales de los que los propietarios de una LLC podrían ser responsables. Los impuestos federales, estatales y locales sobre la renta representan la mayor carga para la mayoría de los propietarios de negocios. La forma de presentar y pagar los impuestos sobre la renta depende de si su LLC tiene un solo propietario (una LLC de un solo miembro) o varios propietarios (una LLC de varios miembros).

Impuestos sobre la renta para LLCs de un solo miembro

Por defecto, el IRS trata a una LLC de un solo miembro como una entidad no considerada a efectos del impuesto sobre la renta federal. Según Vincent Porter, un contador público certificado (CPA) en MyTexasCPA, «Una entidad no considerada significa que la LLC no está obligada a presentar una declaración de impuestos por separado para reportar los ingresos y gastos. Los ingresos y gastos irán directamente en la declaración de impuestos del miembro».

En otras palabras, como único propietario de una LLC, declarará los ingresos y gastos del negocio en el Formulario 1040, Anexo C, de forma similar a un propietario único. Si, después de deducir los gastos del negocio, la LLC genera un beneficio para el año, el propietario deberá impuestos al IRS de acuerdo con su tasa de impuesto sobre la renta personal. Si la LLC opera con pérdidas durante el año, el propietario puede deducir las pérdidas del negocio de sus ingresos personales.

Este proceso generalmente funciona de la misma manera a nivel estatal y local. Por ejemplo, un único propietario de una LLC de Nueva York declarará los ingresos del negocio en sus declaraciones de impuestos personales federales y estatales. Los ingresos serán gravados al tipo de impuesto sobre la renta personal federal, estatal y local del propietario. La clave es que sólo se tributará por los ingresos atribuibles al estado o localidad. Según Porter, «los estados gravarán una LLC en relación con la cantidad de ventas, nóminas o activos que se posean en ese estado. En otras palabras, si los ingresos federales son de 100 dólares y la empresa tiene 50 dólares de nómina en Nueva York y 200 dólares de nómina en todo el mundo, Nueva York gravaría 25 dólares de los ingresos al estado (50 dólares/200 dólares x 100 dólares)».

Algunos estados cobran un impuesto o tasa por separado a las LLC. California, por ejemplo, cobra un impuesto anual a la LLC de 800 dólares, más una cuota anual que varía en función de los ingresos de su LLC en California. Tenga en cuenta estos impuestos de la LLC al seleccionar la estructura de su negocio y tomar decisiones de presupuesto.

Impuestos sobre la renta para LLCs de varios miembros

Las LLCs de varios miembros son tratadas como entidades de paso a efectos del impuesto sobre la renta federal. Al igual que la LLC de un solo miembro, esto significa que la LLC no paga impuestos propios. En cambio, cada miembro paga impuestos sobre los ingresos de la empresa en proporción a su participación en la LLC. Por lo tanto, el tipo impositivo de la LLC está en consonancia con el tramo impositivo individual de cada miembro.

Si, por ejemplo, dos miembros de una LLC tienen un reparto de la propiedad al 50%, cada propietario será responsable de pagar impuestos sobre la mitad de los beneficios del negocio. Cada propietario también puede reclamar la mitad de las deducciones y créditos fiscales a los que puede optar la LLC, y anular la mitad de las pérdidas. Este tipo de fiscalidad funciona casi exactamente igual que una sociedad colectiva.

Una LLC de varios miembros tiene que presentar ciertos formularios fiscales al IRS, incluyendo el formulario 1065, U.S. Return of Partnership Income-una declaración informativa que debe presentarse anualmente al IRS. La LLC también debe entregar a cada propietario un Anexo K-1 completado antes del 15 de marzo de cada año. El Anexo K-1 resume la participación de cada propietario en los ingresos, pérdidas, créditos y deducciones de la LLC. Cada propietario adjuntará su Anexo K-1 a su declaración personal de impuestos sobre la renta que se presenta ante el IRS.

La tributación de paso continúa a nivel estatal y local. La mayoría de los estados tienen su propio equivalente al formulario 1065 y al Anexo K-1. Como se mencionó anteriormente, unos pocos estados como California cobran impuestos adicionales a la LLC.

Elegir el estatus de impuesto de sociedades para su LLC

Hasta ahora, hemos discutido las reglas del impuesto sobre la renta por defecto para las LLC, pero las cosas pueden complicarse más. Los miembros de una LLC pueden elegir que el negocio sea clasificado como una corporación C o una corporación S a efectos fiscales. El procedimiento de votación y el consentimiento necesario para hacer este cambio se reflejará en el acuerdo de funcionamiento de la LLC.

Su LLC puede optar por tributar como una corporación C mediante la presentación del formulario 8832 con el IRS (su estado también podría requerir formularios adicionales para un cambio de estatus fiscal). Si hace este cambio, su LLC estará sujeta a la tasa del 21% del impuesto federal de sociedades. Tendrá que presentar los impuestos mediante el formulario 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. También pagará los impuestos corporativos estatales y locales que correspondan en el lugar donde se encuentre su negocio.

Para optar por el estatus fiscal de corporación S, presente el formulario 2553 con el IRS. Una S-corp se grava como una entidad de paso, similar a una LLC, con algunas diferencias en cómo se gravan el salario y las distribuciones del negocio. Para presentar los impuestos de una S-corp, envíe el formulario 1120S, Declaración de Impuestos sobre la Renta de los Estados Unidos para una S-corporación, al IRS.

Note que la elección del estatus de impuesto corporativo no afectará a su LLC desde un punto de vista legal. Legalmente, su negocio continuará operando como una LLC. Usted debe consultar con un profesional de impuestos para ver si se beneficiaría de la condición de impuesto de sociedades. Los ingresos en una corporación se gravan de manera diferente a una LLC, y una corporación es elegible para más deducciones y créditos.

Impuestos sobre la nómina de la LLC

Las LLC que tienen empleados tienen que recoger y pagar los impuestos sobre la nómina. Estos impuestos incluyen impuestos de desempleo, impuestos de seguridad social e impuestos de Medicare. Los empleadores pagan impuestos de desempleo para financiar los programas de beneficios de desempleo. Los empleadores y los empleados comparten el pago de los impuestos de la seguridad social y de Medicare (denominados colectivamente impuestos FICA según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro). Los empresarios tienen que retener la parte de estos impuestos que corresponde a los empleados, junto con los impuestos sobre la renta, de las nóminas de sus empleados.

Los impuestos sobre la nómina se presentan mediante los formularios 940 y 941 del IRS. El formulario 940 se presenta anualmente y se utiliza para informar de las obligaciones fiscales por desempleo de un empleador. El formulario 941 se presenta trimestralmente. Las empresas utilizan este formulario para informar de los impuestos sobre la renta retenidos y la parte del empleador y del empleado de los impuestos de la seguridad social y Medicare.

Una cosa a tener en cuenta es que estos impuestos no se pagan cuando se presentan los formularios de impuestos. El IRS utiliza un sistema de pago de impuestos sobre la nómina, por lo que tendrá que depositar sus impuestos sobre la nómina a lo largo del año de acuerdo con el calendario establecido por el IRS. Los depósitos pueden hacerse en el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS). Los impuestos de desempleo se depositan trimestralmente, mientras que los impuestos de la seguridad social y de Medicare se depositan mensual o quincenalmente, dependiendo del importe de su obligación tributaria. Las instrucciones del IRS para el Formulario 940 y el Formulario 941 pueden ayudarle a determinar su calendario de depósitos.

Para referencia, aquí están los tipos impositivos federales actuales para los impuestos por desempleo, los impuestos de la seguridad social y los impuestos de Medicare:

Además de los impuestos federales sobre la nómina, los gobiernos estatales y locales suelen cobrar impuestos adicionales sobre la nómina. Para los impuestos sobre la nómina que son responsabilidad del empleado, tendrás que hacer las retenciones necesarias y remitir el pago al estado o localidad. Usted pagará los impuestos del empleador directamente a la agencia tributaria.

Impuestos de autoempleo de una LLC

Los miembros de una LLC no se consideran empleados. Sin embargo, en virtud de la Ley de Contribuciones de Autoempleo (SECA), usted todavía debe impuestos de seguridad social y Medicare al IRS. Usted pagará estos impuestos directamente al IRS en forma de impuestos de autoempleo. El impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%, y se desglosa en varias partes:

• 12,4% de impuestos a la seguridad social sobre los ingresos de hasta 137.700 dólares
• 2,9% de impuestos a Medicare sobre todos los ingresos
• 0.9% de sobreimpuesto de Medicare sobre las ganancias de más de $200,000

El Anexo SE le ayudará a calcular su obligación tributaria y debe adjuntarse a su declaración de impuestos.

Impuestos sobre las ventas de la LLC

Si su LLC vende bienes o servicios gravables, entonces tendrá que recaudar el impuesto sobre las ventas de sus clientes y remitir el impuesto a la agencia tributaria estatal o local. Qué bienes y servicios están sujetos a impuestos depende del estado y la localidad donde usted hace negocios. Cuarenta y cinco estados imponen el impuesto sobre las ventas. Alaska no impone un impuesto estatal sobre las ventas, pero varias ciudades de Alaska cobran el impuesto local sobre las ventas.

La prueba legal para saber si tiene que cobrar el impuesto sobre las ventas tiene que ver con el «nexo». El nexo del impuesto sobre las ventas significa que usted tiene una conexión suficiente con un estado o localidad como para estar obligado a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas allí. La conexión puede ser una tienda física en la zona, el empleo de personas en la zona, o el envío de mercancías a la zona. Los negocios en línea podrían ser responsables de recaudar los impuestos sobre las ventas en un estado simplemente por el hecho de que envían mercancías allí.

La mayoría de los estados siguen normas fiscales basadas en el destino, lo que significa que la tasa del impuesto sobre las ventas está vinculada a la ubicación de entrega final del producto o servicio. Un pequeño número de estados siguen normas fiscales basadas en el origen, en cuyo caso el tipo impositivo sobre las ventas está vinculado a la ubicación de la empresa que vendió el bien o el servicio. Póngase en contacto con los departamentos de ingresos en las áreas donde usted vende para comprobar las reglas que se aplican a su negocio.

Formularios de impuestos de la LLC y plazos de impuestos de la LLC

Los formularios de impuestos exactos que necesitará para completar sus impuestos de la LLC dependen de tres cosas:

1. Si su LLC es de un solo miembro o de varios miembros
2. Si elige el estado de impuestos por defecto (pass-through) estatus de impuestos o estatus de impuestos corporativos para su LLC
3. Si su LLC tiene empleados

Aquí están los formularios de impuestos de LLC comúnmente utilizados y los plazos correspondientes:

Tenga en cuenta que si una fecha límite de impuestos cae en un sábado, domingo o día festivo federal, puede presentar el documento el siguiente día hábil. Además, si solicita una prórroga para la presentación de impuestos, tendrá seis meses adicionales para presentarla. Por ejemplo, los declarantes de impuestos que soliciten una prórroga para presentar el Formulario 1065 tendrán hasta el 15 de septiembre para hacerlo. Utilice el Formulario 4868 para solicitar una prórroga si es una LLC de un solo miembro que tributa como entidad no considerada. En todos los demás casos, utilice el Formulario 7004 para solicitar una prórroga en la presentación de los impuestos de la empresa.

Consejos fiscales de la LLC para propietarios de empresas

Es fácil sentirse abrumado por todas las responsabilidades fiscales que puede tener una LLC. Afortunadamente, hay algunas maneras de reducir su carga fiscal y hacer que la declaración de impuestos sea más fácil.

Aquí hay algunos consejos para la declaración de impuestos de la LLC:

• Aproveche cualquier deducción y crédito fiscal al que su LLC tenga derecho.
• Revise los plazos de los impuestos de la empresa por adelantado, y anote las fechas de vencimiento relevantes.
• Contrate a un contador público certificado o a un profesional de los impuestos para que le ayude a presentar los impuestos.
• Hable con su contador público certificado o profesional de impuestos acerca de los beneficios potenciales de elegir el estatus fiscal de corporación para su LLC.
• Entender los requisitos fiscales de su estado y localidad.

Porter dice que entender la configuración fiscal de su LLC al principio es importante. «Los errores más comunes son no contratar a un CPA que esté familiarizado con las normas fiscales que rodean a las LLC. Es mucho más fácil y más barato en el largo plazo para configurar la LLC correctamente la primera vez y hacer las elecciones válidas para la LLC a tributar como el propietario del negocio desea.»

La línea de fondo

Como usted sabe ahora, hay varios tipos de impuestos de la LLC que usted podría ser responsable. Con tantas obligaciones que recordar, es importante mantenerse organizado para presentar los formularios correctos y pagar los impuestos de la LLC en el momento correcto. Si necesita más tiempo para presentar los impuestos de su LLC, solicite una prórroga para no tener que pagar ninguna multa. Con los impuestos resueltos, podrás concentrarte en lo que más importa: ¡dirigir una pequeña empresa estelar y hacer felices a tus clientes!