Revenu imposable vs. revenu brut : Un aperçu
Le revenu brut comprend tous les revenus que vous recevez et qui ne sont pas explicitement exemptés d’impôt en vertu de l’Internal Revenue Code (IRC). Le revenu imposable est la partie de votre revenu brut qui est effectivement soumise à l’impôt. Les déductions sont soustraites du revenu brut pour obtenir votre montant de revenu imposable.
Key Takeaways
- Le revenu brut comprend tous les revenus de toutes les sources qui ne sont pas spécifiquement exonérés d’impôt en vertu de l’Internal Revenue Code.
- Le revenu imposable commence par le revenu brut, puis certaines déductions autorisées sont soustraites pour arriver au montant du revenu sur lequel vous êtes réellement imposé.
- Les tranches d’imposition et les taux marginaux d’imposition sont basés sur le revenu imposable, et non sur le revenu brut.
Revenu imposable
Revenu imposable
Le revenu imposable est un terme de vulgarisation qui désigne votre revenu brut ajusté (RBA) moins les déductions détaillées auxquelles vous avez droit ou votre déduction standard. Votre AGI est le résultat de la prise en compte de certains ajustements « au-dessus de la ligne » du revenu, tels que les contributions à un compte de retraite individuel (IRA) admissible, les intérêts des prêts étudiants et certaines contributions faites à des comptes d’épargne santé.
Les contribuables peuvent ensuite prendre soit la déduction standard pour leur statut de déclaration, soit détailler les dépenses déductibles qu’ils ont payées pendant l’année. Vous n’êtes pas autorisé à la fois à détailler les déductions et à demander la déduction standard. Le résultat est votre revenu imposable.
La réclamation de la déduction standard réduit souvent le revenu imposable d’un individu plus que le détaillage, car le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a pratiquement doublé ces déductions par rapport à ce qu’elles étaient avant 2018.
Pour l’année fiscale 2020, ces déductions augmenteront légèrement :
- Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déposant séparément, la déduction standard passe à 12 400 $, soit 200 $ de plus que l’année précédente.
- La déduction standard pour les personnes mariées déposant conjointement est de 24 800 $, soit 400 $ de plus.
- Pour les chefs de famille, la déduction standard est de 18 650 $, soit 300 $ de plus.
La déduction standard pour 2021 sera de 25 100 $, soit une augmentation de 300 $, pour les couples mariés qui remplissent des déclarations conjointes ; 12 550 $, soit une augmentation de 150 $, pour les déclarations individuelles des contribuables célibataires et les personnes mariées qui remplissent des déclarations séparées ; et 18 800 $, soit une augmentation de 150 $, pour les chefs de famille.
Un contribuable aurait besoin d’un montant significativement élevé de frais médicaux, de contributions charitables, d’intérêts hypothécaires et d’autres déductions détaillées admissibles pour dépasser ces montants de déduction standard.
Revenu brut
Le revenu brut est le point de départ à partir duquel l’Internal Revenue Service (IRS) calcule l’obligation fiscale d’un individu. Il s’agit de l’ensemble de vos revenus, toutes sources confondues, avant que les déductions autorisées ne soient effectuées. Cela comprend à la fois les revenus gagnés provenant des salaires, des traitements, des pourboires et du travail indépendant et les revenus non gagnés, tels que les dividendes et les intérêts perçus sur les investissements, les redevances et les gains de jeu.
Certains retraits de comptes de retraite, tels que les distributions minimales obligatoires (RMD), ainsi que les revenus d’assurance invalidité, sont inclus dans le calcul du revenu brut.
Le revenu brut d’entreprise n’est pas le même que le revenu brut des travailleurs indépendants, des propriétaires d’entreprise et des entreprises. Il s’agit plutôt du total des revenus obtenus de l’entreprise moins les dépenses d’entreprise admissibles – autrement dit, le bénéfice brut. Le revenu brut des propriétaires d’entreprise est appelé revenu net d’entreprise.
Certaines personnes confondent leur revenu brut avec leur salaire. Les gains salariaux constituent souvent la majeure partie du revenu brut d’un individu, mais le revenu brut comprend également les revenus non gagnés.
Le revenu brut, cependant, peut incorporer beaucoup plus – essentiellement tout ce qui n’est pas explicitement désigné par l’IRS comme étant exonéré d’impôt. Le revenu exonéré d’impôt comprend les pensions alimentaires pour enfants, la plupart des pensions alimentaires, les dommages-intérêts compensatoires pour blessures physiques, les prestations des anciens combattants, l’aide sociale, l’indemnisation des travailleurs et le Supplemental Security Income. Ces sources de revenus ne sont pas incluses dans votre revenu brut parce qu’elles ne sont pas imposables.
Revenu imposable vs revenu brut Exemple
Joe Contribuable gagne 50 000 $ par an grâce à son travail, et il a un revenu supplémentaire non gagné de 10 000 $ provenant d’investissements. Son revenu brut est de 60 000 $.
Pour l’année fiscale 2020, Joe a demandé un ajustement du revenu au-dessus de la ligne pour 3 000 $ de cotisations qu’il a versées à un compte de retraite admissible. Il a ensuite demandé la déduction standard de 12 400 $ pour son statut de déclarant célibataire. Son revenu imposable est de 44 600 dollars. Alors qu’il avait 60 000 $ de revenu brut global, il ne paiera des impôts que sur le montant le plus bas.
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