Remboursements d’impôt sur le revenu : Injured Spouse Claims

CONTENTS

1. Votre remboursement d’impôt a-t-il été retenu pour payer la dette de votre conjoint ?
2. Qu’est-ce qu’une réclamation de  » conjoint blessé  » ?
3. Comment puis-je être admissible à une réclamation de conjoint blessé ?
4. Comment l’IRS détermine-t-il ma part du montant du remboursement ?
5. Comment puis-je demander une réclamation pour conjoint blessé ?
6. Quand dois-je déposer une réclamation pour conjoint blessé ?
7. Que se passe-t-il si je ne suis pas d’accord avec le montant de ma réclamation pour conjoint blessé ?

Votre remboursement d’impôt a-t-il été retenu pour payer la dette de votre conjoint ?

Vous vous sentez en famille ?

• Vous avez déposé une déclaration de revenus fédérale conjointe avec votre conjoint ?
• Vous attendiez un remboursement d’impôt ?
• Vous avez reçu un avis indiquant que votre remboursement sera retenu, ou a-t-il déjà été retenu ?
• Le remboursement a-t-il été retenu pour payer la dette en souffrance de votre conjoint en matière d’impôt sur le revenu, de pension alimentaire pour enfants ou d’autres dettes fédérales ?

Si vous avez répondu « oui » à toutes ces questions, vous avez peut-être le droit de déposer une réclamation de conjoint blessé.

Qu’est-ce qu’une réclamation de « conjoint blessé » ?

Une réclamation de conjoint blessé peut vous aider à récupérer votre part d’un remboursement d’impôt provenant d’une déclaration d’impôt conjointe. Elle s’applique lorsque l’IRS a intercepté le remboursement pour compenser une dette due par votre conjoint mais pas par vous. Les types de dettes les plus couramment rencontrés sont :

• une dette pour des impôts dus par votre conjoint (mais pas par vous !),
• une dette pour des prêts étudiants fédéraux,
• une dette pour une pension alimentaire due à un État.

Une réclamation pour conjoint lésé ne vous aidera pas à obtenir un allègement d’une dette fiscale accordée conjointement. Une dette partagée est une dette que les deux partenaires sont responsables de rembourser. Par exemple, tout impôt dû sur une déclaration d’impôt déposée en tant que « marié déclarant conjointement » est une dette conjointe et les deux conjoints sont responsables de son paiement. Si, dans une année ultérieure, le remboursement du couple est intercepté pour payer la dette, aucun des deux conjoints n’est un conjoint lésé.

Cependant, vous pourriez avoir une réclamation de conjoint lésé si votre conjoint :

• avait des prêts étudiants antérieurs à votre mariage ou
• a pris du retard dans le paiement de la pension alimentaire pour les enfants d’une autre relation, ou
• a perçu l’impôt fédéral sur le revenu d’une année où vous avez fait une déclaration séparée

Note : Si vous avez le sentiment que vous ne devriez pas être responsable de la dette fiscale de votre conjoint après avoir signé une déclaration conjointe, vous pouvez avoir une réclamation de « conjoint innocent », qui est différente d’une réclamation de « conjoint lésé ». Veuillez appeler PTLA pour toute question sur les cas de conjoint innocent.

Comment suis-je admissible à une réclamation de conjoint blessé ?

Pour être admissible à une réclamation de conjoint blessé, vous devez remplir les trois conditions suivantes :

1. Vous n’êtes pas tenu de payer le montant en souffrance. Cela signifie que la dette est une dette que votre conjoint a contractée avant votre mariage ou que la dette est une dette dont seul votre conjoint est responsable.
   Les exemples incluent les pensions alimentaires pour enfants en retard, les prêts étudiants en défaut, les saisies sur les prêts fédéraux, l’impôt sur le revenu de l’État non payé et toute dette fédérale.
2. Vous avez déclaré des revenus dans la déclaration de revenus conjointe. Une partie ou la totalité des revenus de la déclaration conjointe dont le remboursement a été retenu doit être votre propre revenu provenant d’un emploi, d’un travail indépendant ou d’investissements. Si votre revenu pour l’année fiscale en question est de 0,00 $, alors votre « part » de tout remboursement est également de 0,00 $. N’oubliez pas : À cette fin, les bons d’alimentation, le TANF et les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas des revenus. Pas plus que le SSI, le SSDI, l’AG ou les prestations de retraite de la sécurité sociale.
3. Vous avez effectué et déclaré des paiements dans la déclaration conjointe. Les paiements comprennent l’impôt fédéral sur le revenu retenu sur vos salaires, les paiements d’impôt estimés et les crédits d’impôt remboursables, tels que le crédit d’impôt sur le revenu gagné ou le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants.

Comment l’IRS détermine-t-il ma part du montant du remboursement ?

En général, votre part d’un remboursement se compose des paiements que vous avez effectués plus une partie proportionnelle de tout crédit remboursable. Si l’impôt fédéral sur le revenu a été retenu sur votre salaire (ou si vous avez effectué des paiements d’impôt estimés sur votre revenu indépendant), la partie du remboursement conjoint représentée par ces paiements sera incluse dans votre part. Tout crédit d’impôt supplémentaire pour enfant sera également inclus dans votre part. Tout crédit d’impôt sur le revenu gagné sera réparti entre vous et votre conjoint en fonction de la contribution de chacun au revenu brut ajusté conjoint.

Comment puis-je demander une réclamation pour conjoint blessé ?

Faites une demande en remplissant le formulaire IRS 8379.

• Si vous n’avez pas encore rempli votre déclaration de revenus conjointe, remplissez votre déclaration et joignez le formulaire 8379 lorsque vous la remplissez. Inscrivez  » Injured Spouse  » (conjoint blessé) dans le coin supérieur gauche de la première page de la déclaration.
• Si vous avez déjà produit la déclaration conjointe, remplissez le formulaire 8379 et envoyez-le par courrier au centre IRS auprès duquel vous avez produit votre déclaration. (Si vous viviez dans le Maine lorsque vous avez rempli la déclaration de revenus conjointe, envoyez-le au centre de service d’Andover, MA.)
• Joindre au formulaire 8379 des copies de tous les formulaires W-2 et 1099 reçus par vous ou votre conjoint.
• Obtenir le formulaire 8379 en ligne ou en appelant la Pine Tree Low Income Taxpayer Clinic

Quand dois-je déposer une réclamation pour conjoint blessé ?

Si une agence vous informe, vous ou votre conjoint, que votre remboursement d’impôt sera retenu pour payer la dette de votre conjoint, vous pouvez déposer la réclamation du conjoint lésé avec votre déclaration d’impôt commune. Remplissez le formulaire 8379 et joignez-le à votre prochaine déclaration d’impôt. L’inclusion du formulaire 8379 dans une déclaration d’impôt n’empêchera pas le dépôt électronique de cette déclaration.

Si vous n’avez reçu aucun avis préalable à l’interception du remboursement, vous pouvez alors déposer le formulaire 8379 dès que vous savez que le remboursement a été intercepté.

Que se passe-t-il si je ne suis pas d’accord avec le montant de ma réclamation pour conjoint blessé ?

Vous pouvez contacter l’IRS pour demander une copie de la feuille de calcul de la réclamation pour conjoint blessé ou contacter la clinique pour contribuables à faible revenu en appelant le bureau PTLA le plus proche de chez vous.