Qui paie les impôts en Amérique en 2020 ?

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La fiscalité progressive exige que les riches paient une part plus importante de leurs revenus en impôts que les pauvres. La plupart d’entre nous comprennent intuitivement que les ménages les plus riches bénéficient le plus de la société construite avec l’argent de nos impôts et peuvent se permettre de payer une part plus importante de leurs revenus pour soutenir les investissements publics. Mais si l’on considère tous les impôts que les Américains paient, il s’avère que notre système fiscal dans son ensemble est à peine progressif. Avoir une bonne compréhension de qui paie des impôts et combien est une question particulièrement pertinente maintenant que la nation est aux prises avec une crise sanitaire et économique qui dévaste les familles à faible revenu et exige que tous les niveaux de gouvernement investissent davantage pour maintenir les individus, les familles et les communautés à flot.

Cette année, la part de tous les impôts payés par le 1 % des Américains les plus riches (24,3 %) sera juste un peu plus élevée que la part de tous les revenus allant à ce groupe (20,9 %). La part de tous les impôts payés par le cinquième le plus pauvre des Américains (2 pour cent) sera juste un peu plus faible que la part de tous les revenus allant à ce groupe (2,8 pour cent).

L’ITEP a généré ces estimations en utilisant son modèle fiscal, qui calcule différents types d’impôts en utilisant un ensemble de données de contribuables représentatifs. Afin de refléter l’état à long terme de notre système fiscal, ces chiffres ne tiennent pas compte du récent ralentissement économique ou des dispositions fiscales temporaires adoptées pour y faire face.

FIGURE 1

Certains impôts que nous payons sont assez progressifs, notamment l’impôt fédéral sur le revenu des personnes physiques, l’impôt sur les sociétés et les droits de succession. Mais les Américains paient d’autres impôts fédéraux qui ne sont pas progressifs. Par exemple, toute personne qui travaille paie l’impôt sur les salaires de la sécurité sociale. Cette taxe ne s’applique pas aux revenus d’investissement que la plupart des familles très riches ont, et elle ne s’applique qu’aux premiers 137 700 dollars de revenus qu’un travailleur reçoit en 2020.

Les Américains paient également des taxes étatiques et locales qui sont particulièrement régressives, ce qui signifie qu’elles captent une plus grande part des revenus des familles à revenus faibles et moyens que des familles riches. Par exemple, les taxes de vente étatiques et locales sont particulièrement régressives parce que les familles pauvres doivent souvent dépenser tout leur revenu pour acheter des produits de première nécessité, tandis que les familles aisées peuvent épargner la majeure partie de leur revenu, le mettant à l’abri des taxes de vente.

Lorsque l’on prend en compte les effets de toutes ces différentes taxes, il s’avère que le système fiscal n’est pas aussi progressif que beaucoup le pensent.

Cela ne veut pas dire que notre système fiscal n’est pas progressif du tout. Le taux d’imposition effectif total des Américains, c’est-à-dire le montant total des impôts payés en pourcentage du revenu, augmente effectivement avec le revenu, comme l’illustre la figure 2. Mais pas autant que ne le pensent de nombreux Américains. Comme l’illustre la figure 2, les personnes faisant partie des 1 % les plus riches paieront en moyenne un peu plus d’un tiers de leur revenu en impôts cette année, tandis que celles faisant partie du cinquième moyen des Américains paieront en moyenne un peu plus d’un quart de leur revenu en impôts.

FIGURE 2

Le système fiscal américain pourrait être encore moins progressif

Ces chiffres pourraient surestimer la progressivité du système fiscal de la nation pour plusieurs raisons.

Premièrement, l’ITEP n’est pas encore en mesure de scinder les différents groupes de revenus au sein des 1 % les plus riches. Si nous le faisions, nous pourrions constater que les taux d’imposition effectifs sont étonnamment bas pour les très, très riches étant donné qu’une grande partie de leurs revenus sont des gains en capital et des dividendes d’actions, qui sont imposés à des taux plus faibles. Les recherches d’Emmanuel Saez et Gabriel Zucman montrent que les 400 contribuables les plus riches des États-Unis paient un taux d’imposition effectif inférieur à celui des autres groupes. Bien qu’ils utilisent des méthodes très différentes de celles de l’ITEP, leurs conclusions ne sont pas surprenantes.

Deuxièmement, calculer la fraction du revenu payée en impôts n’est qu’une façon de mesurer les taux d’imposition effectifs et de mesurer la progressivité du système fiscal de la nation. Pour vérifier dans quelle mesure les impôts sont plus élevés pour ceux qui ont une plus grande capacité à payer, il pourrait être plus logique de définir les taux d’imposition effectifs comme les impôts payés en tant que part de la valeur nette des contribuables.

Saez et Zucman ont estimé qu’en 2019, les 0,1 % de ménages les plus riches paieraient 3,2 % de leur valeur nette en impôts, tandis que les 99 % de ménages les plus pauvres classés par richesse paieraient 7,2 % de leur valeur nette en impôts. En d’autres termes, si l’on définit les taux d’imposition effectifs comme les impôts payés en proportion de la richesse, on constate que le système fiscal est très régressif. Cela n’est pas surprenant étant donné que la concentration de la richesse au sommet est encore plus sévère que la concentration des revenus au sommet.

Comment la loi fiscale de 2017 a rendu notre système fiscal moins progressif

Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), qui a été promulgué par le président Trump et ses partisans au Congrès à la fin de 2017, a rendu le système fiscal de la nation moins progressif. La TCJA a réduit les impôts fédéraux, et donc le taux d’imposition effectif total, pour toutes les catégories de revenus. C’est ce qu’illustre la figure 3, qui compare le taux d’imposition effectif total pour chaque groupe tel qu’il sera en 2020 par rapport à ce qu’il aurait été si la TCJA n’avait pas été promulguée.

Cependant, la loi a particulièrement profité aux riches grâce à ses dispositions réduisant l’impôt sur le revenu des particuliers pour les propriétaires d’entreprises, ses réductions de l’impôt sur les sociétés et sa réduction de l’impôt sur les successions. Comme l’illustre la figure 4, la baisse des taux d’imposition effectifs pour les 5 % de contribuables les plus riches a dépassé la baisse pour les autres groupes de revenus.

FIGURE 3

FIGURE 4

TCJA a réduit le taux d’imposition effectif fédéral de 2,2 points de pourcentage pour le 1 % le plus riche et de 2,6 pour les 4 % les plus riches suivants. Pour tous les autres groupes de revenus, TCJA a réduit le taux effectif fédéral de beaucoup moins de 2 points de pourcentage.

La part des impôts totaux payés par chaque groupe de revenus a également été affectée par la loi de 2017. La figure 5 montre que TCJA a réduit la part globale des impôts payés par les 5 pour cent les plus riches tout en augmentant la part payée par les autres groupes de revenus.

FIGURE 5

La figure 5 fournit la part projetée des impôts fédéraux, étatiques et locaux totaux payés par chaque groupe de revenus en vertu de la loi actuelle et une estimation de la part qu’ils paieraient si TCJA n’avait jamais été promulguée. Pour chaque groupe de revenus, le chiffre en rouge correspond au scénario dans lequel ils paient une part plus faible, et le chiffre en vert correspond au scénario dans lequel ils paient une part plus importante. La loi actuelle entraîne une réduction de la part payée par les 1 % les plus riches et les 4 % les plus riches suivants. Tous les autres groupes paient une part plus importante des impôts totaux en vertu de la loi actuelle par rapport à ce qu’ils paieraient en vertu de la loi pré-TCJA.

Le système fiscal américain peut être meilleur

Le système fiscal américain est modérément progressif et il existe des possibilités de le rendre encore plus progressif. Les États et les collectivités locales disposent de nombreuses options pour rendre leur code fiscal plus équitable. Le Congrès dispose d’options pour rendre le code fiscal fédéral plus progressif, afin de compenser les impacts régressifs des taxes étatiques et locales. Certaines de ces options impliquent l’abrogation de dispositions de la TCJA, mais d’autres permettraient de résoudre des problèmes dans le code fiscal fédéral antérieurs à la TCJA.

L’impôt fédéral sur le revenu des personnes physiques a une structure de taux progressif et offre également aux travailleurs à bas salaire des crédits d’impôt remboursables, ce qui signifie qu’ils peuvent entraîner une obligation fiscale négative pour certains ménages à faible revenu. (Ces crédits remboursables sont inclus dans cette analyse.) L’impôt sur le revenu des sociétés est payé directement par les sociétés. Mais comme tous les impôts, l’impôt sur les sociétés est en fin de compte supporté par les gens. Dans le cas présent, l’impôt est principalement supporté par les propriétaires d’actions de sociétés et d’autres actifs commerciaux, qui appartiennent pour la plupart à des ménages aisés. L’impôt sur les successions ne s’applique qu’à la valeur de toute succession dépassant 11 580 000 dollars en 2020 (deux fois ce montant pour les couples mariés) et ne concerne par conséquent que les familles les plus riches.

Steve Wamhoff, « Le nouveau livre d’Emmanuel Saez et Gabriel Zucman nous rappelle que l’injustice fiscale est un choix », Institute on Taxation and Economic Policy, 15 octobre 2019. https://itep.org/emmanuel-saez-and-gabriel-zucmans-new-book-reminds-us-that-tax-injustice-is-a-choice/

Lettre d’Emmanuel Saez et Gabriel Zucman à la sénatrice Elizabeth Warren, 18 juillet 2019. https://www.warren.senate.gov/imo/media/doc/saez-zucman-wealthtax.pdf

Steve Wamhoff,  » Les États-Unis ont besoin d’un impôt fédéral sur la fortune « , Institut sur la fiscalité et la politique économique, 23 janvier 2019. https://itep.org/the-u-s-needs-a-federal-wealth-tax/

Dylan Grundman,  » Moving Toward More Equitable State Tax Systems « , Institute on Taxation and Economic Policy, 9 janvier 2019. https://itep.org/moving-toward-more-equitable-state-tax-systems/

Steve Wamhoff, Matthew Gardner, « Progressive Revenue-Raising Options », Institute on Taxation and Economic Policy, 5 février 2019. https://itep.org/progressive-revenue-raising-options/