QU’EST-CE QU’UN RÈGLEMENT STRUCTURÉ – Wahlstrom & Associates- Courtier en règlements structurés

L’entrée Wikipedia est la suivante:
Un règlement structuré est un arrangement financier ou d’assurance, y compris des paiements périodiques, qu’un demandeur accepte pour résoudre une réclamation délictuelle pour dommages corporels ou pour compromettre une obligation légale de paiement périodique. Les règlements structurés ont été utilisés pour la première fois au Canada et aux États-Unis au cours des années 1970 comme alternative aux règlements forfaitaires. Les règlements structurés font maintenant partie de la législation sur les délits civils de plusieurs pays de common law, dont l’Australie, le Canada, l’Angleterre et les États-Unis. Bien qu’il existe une certaine uniformité, chacun de ces pays a ses propres définitions, règles et normes en matière de règlements structurés. Les règlements structurés peuvent inclure des exigences en matière d’impôt sur le revenu et de dépenses, ainsi que des avantages. Les paiements de règlements structurés sont parfois appelés « paiements périodiques ». Un règlement structuré incorporé dans un jugement de première instance est appelé « jugement de paiement périodique ».

Les États-Unis ont promulgué des lois et des règlements sur les règlements structurés au niveau fédéral et au niveau des États. Les lois fédérales sur les règlements structurés comprennent des sections du Code des revenus internes (fédéral). Les lois étatiques sur les règlements structurés comprennent les lois sur la protection des règlements structurés et les lois sur le paiement périodique des jugements. Les lois et règlements de Medicaid et Medicare ont une incidence sur les règlements structurés. Pour préserver les prestations Medicare et Medicaid d’un demandeur, les paiements de règlement structuré peuvent être incorporés dans des « arrangements de mise de côté Medicare » « Special Needs Trusts ».

Les règlements structurés ont été approuvés par plusieurs des plus grandes organisations de défense des droits des personnes handicapées du pays, notamment l’American Association of People with Disabilities et la National Organization on Disability .

La définition américaine du « règlement structuré » aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, que l’on trouve dans la section 5891(c)(1) du Internal Revenue Code, est un « arrangement » qui répond aux exigences suivantes :

• Un règlement structuré doit être établi par :

  • Un procès ou un accord pour le paiement périodique de dommages-intérêts exclu du revenu brut en vertu de la section 104(a)(2) de l’Internal Revenue Code ; ou

  • Un accord pour le paiement périodique d’une indemnité en vertu de toute loi sur l’indemnisation des travailleurs exclu en vertu de la section 104(a)(1) de l’Internal Revenue Code ; et

• Les paiements périodiques doivent être de la nature décrite aux sous-paragraphes (A) et (B) de l’Internal Revenue Code Section 130(c)(2) et doivent être payables par une personne qui :

  • est partie au procès ou à l’accord ou à une demande d’indemnisation des travailleurs ; ou

  • par une personne qui a assumé la responsabilité de ces paiements périodiques en vertu d’une cession qualifiée conformément à la section 130 de l’Internal Revenue Code.

Le règlement structuré typique survient et est structuré comme suit : Une personne blessée (le demandeur) règle une action en responsabilité civile délictuelle avec le défendeur (ou son assureur) conformément à un accord de règlement qui prévoit que, en échange de l’obtention par le demandeur du rejet de la poursuite, le défendeur (ou, plus communément, son assureur) accepte d’effectuer une série de paiements périodiques au fil du temps. L’assureur, une compagnie d’assurance multirisques, se retrouve donc avec une obligation de paiement à long terme envers le demandeur. Pour financer cette obligation, l’assureur IARD adopte généralement l’une des deux approches suivantes : Soit il achète une rente auprès d’une compagnie d’assurance-vie (un arrangement appelé  » cas d’achat et de détention « ), soit il cède (ou, plus correctement, délègue) son obligation de paiement périodique à un tiers qui, à son tour, achète une rente (cet arrangement est appelé  » cas cédé « ).

Dans un cas non cédé, l’assureur IARD conserve l’obligation de paiement périodique et la finance en achetant une rente auprès d’une compagnie d’assurance-vie, compensant ainsi son obligation par un actif correspondant. Le flux de paiement acheté dans le cadre de la rente correspond exactement, en termes de calendrier et de montants, aux paiements périodiques convenus dans l’accord de règlement. La société d’assurances multirisques est propriétaire de la rente et désigne le demandeur comme bénéficiaire de la rente, donnant ainsi l’ordre à l’émetteur de la rente d’envoyer les paiements directement au demandeur. Si l’un ou l’autre des paiements périodiques est conditionnel à la vie (c’est-à-dire que l’obligation d’effectuer un paiement est conditionnelle à ce qu’une personne continue d’être en vie), alors le demandeur (ou quiconque est déterminé comme étant la vie de mesure) est nommé comme rentier ou vie de mesure en vertu de la rente.

Dans un cas cédé, la société de biens/dommages ne souhaite pas conserver l’obligation de paiement périodique à long terme dans ses livres. Par conséquent, l’assureur IARD transfère l’obligation, par le biais d’un dispositif juridique appelé cession qualifiée, à une tierce partie. Le tiers, appelé société de cession, exigera de l’assureur IARD qu’il lui verse un montant suffisant pour lui permettre d’acheter une rente qui financera son obligation de paiement périodique nouvellement acceptée. Si le demandeur consent au transfert de l’obligation de paiement périodique (soit dans l’accord de règlement, soit, à défaut, dans une forme spéciale de cession qualifiée connue sous le nom de cession et libération qualifiées), le défendeur et/ou son assureur dommages n’est plus tenu d’effectuer les paiements périodiques. Cette méthode de substitution du débiteur est souhaitable pour les sociétés d’assurance dommages qui ne veulent pas conserver l’obligation de paiement périodique dans leurs livres. Généralement, une société de cession est une société affiliée à la compagnie d’assurance-vie auprès de laquelle la rente est achetée.

Une cession est dite « qualifiée » si elle satisfait aux critères énoncés dans la section 130 de l’Internal Revenue Code . La qualification de la cession est importante pour les sociétés de cession car sans elle, le montant qu’elles reçoivent pour les inciter à accepter des obligations de paiement périodique serait considéré comme un revenu aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Toutefois, si une cession remplit les conditions de la section 130, le montant reçu est exclu du revenu de la société de cession. Cette disposition du code des impôts a été promulguée pour encourager les affaires cédées ; sans elle, les sociétés de cession seraient redevables de l’impôt fédéral sur le revenu mais n’auraient généralement aucune source pour effectuer les paiements.