Quando apresenta os seus impostos todos os anos, tem a opção de fazer a dedução padrão ou de discriminar as suas deduções.
A dedução padrão é um montante predefinido que pode deduzir do seu rendimento tributável em cada ano. Este montante varia de acordo com o seu estatuto de declaração de impostos e é indexado anualmente para acompanhar a inflação.
Para 2021 impostos, a dedução padrão é de $12.550 para solteiros ($12.400 para 2020), $18.800 para chefes de família ($18.650 para 2020) e $25.100 para os contribuintes casados em conjunto ($24.800 para 2020).As deduções padrão foram quase duplicadas com as alterações introduzidas pela Lei de Cortes de Impostos e Emprego (TCJA) em 2018.
Key Takeaways
- Deduções antecipadas ajudam alguns contribuintes a baixar a sua factura anual de imposto sobre o rendimento mais do que a dedução padrão proporcionaria.
- As deduções detalhadas que sobrevivem incluem várias categorias como despesas médicas, juros hipotecários, e doações de caridade.
Itemizing faz mais frequentemente sentido para os rendimentos mais elevados que também têm uma série de grandes despesas a deduzir.
Deduções Standard vs. Deduções Itemizadas
P>Prior à passagem do TCJA, milhões de contribuintes puderam reclamar uma dedução maior nas suas declarações de impostos através da discriminação das suas deduções. Graças às deduções padrão mais elevadas, isto pode já não ser necessário.
Para tirar o máximo partido da sua declaração de impostos, continue a ler para saber quando deve discriminar as suas deduções e quando deve manter a dedução padrão.
Entre os anos fiscais de 2018 e 2025, uma alteração da lei fiscal quase duplicando a dedução padrão tornou a discriminação das deduções fiscais menos vantajosa para muitos contribuintes.
Entre os anos fiscais de 2018 e 2025, quando o TCJA estiver em vigor, é provável que o número de contribuintes para os quais a dedução padrão seja compensada diminua significativamente, devido à dedução padrão muito maior.
(Duas advertências: A isenção pessoal desapareceu com o TCJA, o que pode compensar este efeito para alguns. Por outro lado, o crédito de imposto para crianças duplicou e aplica-se a mais famílias, o que irá empurrar algumas devoluções no sentido contrário)
A nova lei também eliminou uma série de deduções que os contribuintes podiam fazer anteriormente e alterou algumas outras.
O Objectivo e a Natureza das Deduções Itemizadas
As deduções Itemizadas inserem-se numa categoria diferente das deduções acima da linha, tais como as despesas de auto-emprego e os juros de empréstimos estudantis. São deduções “abaixo da linha”, ou deduções do rendimento bruto ajustado. São calculadas na Tabela A do Internal Revenue Service, e depois o total é transportado para o seu formulário 1040.
As deduções detalhadas foram subtraídas do seu rendimento, o restante é o seu rendimento tributável real. As deduções detalhadas foram criadas como um instrumento de engenharia social pelo governo para fornecer incentivos económicos aos contribuintes para fazerem certas coisas, tais como comprar casas e fazer doações a instituições de caridade.
Que deduções podem ser detalhadas?
O Calendário A está dividido em várias secções diferentes que tratam de cada tipo de dedução discriminada. Para uma repartição das suas deduções detalhadas, consulte as instruções do IRS para o Esquema A.
A seguir apresenta-se uma breve visão geral do âmbito e limites de cada categoria de dedução detalhada. Para ajudar no planeamento futuro, incluímos alterações-chave ao abrigo da nova lei fiscal, que na sua maioria começou a aplicar-se a partir do ano fiscal de 2018 em:
Despesas médicas e dentárias não reembolsadas. Esta dedução é talvez a mais difícil – e financeiramente dolorosa – para se qualificar. Os contribuintes que incorram em despesas médicas e/ou dentárias qualificadas e não cobertas pelo seguro podem deduzir despesas que excedam 7,5% dos seus rendimentos brutos ajustados. Esta percentagem estava inicialmente prevista para aumentar para 10% a partir do ano fiscal de 2019 (a pagar em Abril de 2020). Contudo, o limiar de 7,5% permanecerá em vigor para os anos fiscais de 2019 e 2020, graças a uma extensão assinada em 20 de Dezembro de 2019.
despesas de juros. Os proprietários de habitações podem deduzir os juros que pagam sobre as suas hipotecas e alguma dívida de capital próprio.
Nota aos Professores
Os educadores podem deduzir as despesas não reembolsadas que tenham incorrido com itens de protecção da COVID-19 desde 12 de Março de 2020, de acordo com a nova orientação do IRS. Estes custos podem ser incluídos nas suas deduções de despesas máximas de educador de $250.000.
Juros hipotecários domésticos são dedutíveis sobre os primeiros $750.000 em empréstimos. Todos os anos, os mutuantes hipotecários enviam o formulário 1098 aos mutuários, que detalha o montante exacto dos juros dedutíveis e os pontos que pagaram durante o ano passado. Os contribuintes que compraram ou refinanciaram casas durante o ano podem também deduzir os pontos que pagaram, dentro de certas directrizes. Se a hipoteca foi originada antes de 16 de Dezembro de 2017, então aplica-se uma limitação mais elevada de $1 milhão. O limite mais elevado ainda se aplica se refinanciar essa hipoteca mais antiga, desde que o montante do empréstimo permaneça o mesmo. Para os anos fiscais após 2025, a limitação de $1 milhão reaparece independentemente de quando o empréstimo foi contraído.
Empréstimo de capital próprio/ linha de juros de crédito é dedutível, desde que os fundos emprestados sejam utilizados para comprar, construir, ou melhorar substancialmente a casa que assegura o empréstimo.
Impostos pagos. Os contribuintes que especifiquem os impostos que podem deduzir dois tipos de impostos pagos na sua tabela A. Os impostos sobre bens imóveis, que incluem impostos sobre bens imóveis, são dedutíveis juntamente com os impostos estatais e locais que foram liquidados no ano anterior. Contudo, qualquer reembolso recebido pelo contribuinte do Estado no ano anterior deve ser contabilizado como rendimento se o contribuinte tiver efectuado deduções detalhadas no ano anterior. Desde 2018 até ao final de 2025, os contribuintes podem deduzir apenas $10.000 destes impostos combinados. Além disso, os impostos imobiliários estrangeiros (não relacionados com um comércio ou negócio) não são dedutíveis nos impostos. Além disso, se tiver pago previamente o seu imposto de renda estadual ou local para o próximo ano, esse montante não é dedutível nos impostos do ano corrente.
Donativos Caritativos. Qualquer doação feita a uma instituição de caridade qualificada é dedutível dentro de certas limitações. Para contribuições em dinheiro entre 2018 e 2025, o montante que pode ser deduzido é limitado a não mais de 60% do rendimento bruto ajustado do contribuinte. Os montantes em excesso devem ser transitados para o ano seguinte. Outras contribuições podem ser limitadas a 50%, 30%, ou 20% do AGI, dependendo do tipo de propriedade e organização que recebe a sua doação. A Lei de Ajuda, Alívio e Segurança Económica (CARES) do Coronavírus, assinada pelo presidente a 27 de Março de 2020, cria uma nova dedução acima da linha de até $300 para doações de caridade e afrouxa os limites de outras deduções de caridade para aumentar as doações de caridade durante a epidemia de COVID-19. Estas incluem contribuições em dinheiro e doações de alimentos, e aplicam-se tanto a indivíduos como a empresas.
P>Perdas por Acidente e Roubo. Qualquer perda por acidente ou roubo incorrida como resultado de uma catástrofe declarada federalmente pode ser comunicada no Anexo A. Infelizmente, apenas as perdas superiores a 10% do rendimento bruto ajustado do contribuinte são dedutíveis após subtrair $100 do montante das perdas. Se um contribuinte incorrer numa perda casual num ano e a deduzir nos seus impostos, qualquer reembolso que seja recebido em anos posteriores deve ser contabilizado como rendimento. Os contribuintes devem preencher o formulário 4864 e declarar a perda no Anexo A.
Despesa não reembolsada relacionada com emprego e certas deduções diversas. Antes da passagem do TCJA, os trabalhadores que incorressem em despesas relacionadas com o emprego podiam deduzir as despesas que excedessem 2% do seu rendimento bruto ajustado. Agora é necessário enquadrar-se numa das quatro categorias para poder reclamar despesas relacionadas com o emprego. Deve ser um reservista das Forças Armadas, um artista performativo qualificado, um funcionário do governo estadual ou local a trabalhar com base em honorários, ou um empregado com despesas de trabalho relacionadas com o trabalho impaciente. Os trabalhadores que se enquadram nestas categorias e que reivindicam despesas devem preencher o formulário 2106. Além disso, os educadores elegíveis podem deduzir até $250 em despesas não reembolsadas, e podem fazê-lo preenchendo o horário 1.
Outras Deduções Diversas. Esta categoria final de deduções detalhadas inclui itens tais como perdas no jogo na medida dos ganhos no jogo, perdas de sociedades ou subcapítulo S-corporations, impostos de propriedade sobre rendimentos em relação a um decedente, e certas outras despesas. Algumas destas deduções são eliminadas ou alteradas para 2018 a 2025. Para mais detalhes, consulte a Publicação 17 do IRS e as instruções para o Anexo A. Para os anos fiscais de 2018 em diante, verifique com o seu consultor fiscal.
Resumo das Alterações à Lei Fiscal
Se se apresentar como contribuinte único para o ano fiscal de 2020 – ou se for casado e se apresentar separadamente – provavelmente será melhor tirar a dedução padrão de $12.400 ($12.550 para 2021) se as suas deduções detalhadas totalizarem menos do que esse montante. O mesmo se aplica a um casal casado que se apresente conjuntamente e que não tenha mais de $24.800 ($25.100 para 2021) em deduções detalhadas e chefes de família cujas deduções não totalizem mais de $18.650 ($18.800 para 2021). Estas deduções quase duplicaram a partir de 2018, após a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Emprego.
Deduções Fiscais Você Pode Itemizar
- Juros sobre hipoteca de $750.000 ou menos
- Juros sobre hipoteca de $1 milhão ou menos se incorridos antes de 16 de Dezembro de 2017
- Contribuições de caridade
- Despesas médicas e dentárias (mais de 7.5% de AGI)
- $250 (para educadores comprando material de sala de aula)
li>I>Impostos estatais e locais sobre rendimentos, vendas e bens pessoais até $10.000li>Perdas de jogoli>Despesas de juros de investimentoli>$2,500 em juros de empréstimo estudantil
Deduções Perdidas por causa de TCJA
- Juros de hipoteca: montantes de empréstimo de $750.000+ a $1 milhão
- rendimentos estatais e locais, vendas, e impostos de propriedade pessoal para além de $10.000
- Pagamentos de hipotecas para acordos de divórcio após Dez. 31, 2018
- Despesas de mudança (excepto serviço militar activo)
- Despesas de empregados não reembolsadas
- Despesas de preparação de impostos
- Perdas naturais de desastres (excepto numa área designada pelo presidente)
Limitações de rendimentos para deduções detalhadas
Anteriormente, Os contribuintes com rendimentos brutos ajustados acima de certos níveis estavam sujeitos a limites sobre o quanto podiam reclamar em deduções detalhadas. Estes limites, conhecidos como “Limitações de Pease”, são suspensos para 2018 a 2025 pelo TCJA.
Lembrem-se de agregar
Há alturas em que a dedução adicional realizada a partir de despesas médicas ou relacionadas com o trabalho em excesso permitirá que as deduções discriminadas excedam a dedução padrão. Por conseguinte, não deve simplesmente assumir que não pode deduzir despesas diversas ou que não pode discriminar as deduções se as deduções por item forem insuficientes por si só para se qualificar.
A Conclusão
Muitas regras relativas a deduções detalhadas estão para além do âmbito deste artigo. Trabalhar com um preparador de impostos experiente e competente pode ajudar a garantir que essas regras são aplicadas à sua declaração de impostos. O seu preparador de impostos deve também ser capaz de lhe permitir determinar se deve discriminar ou fazer a dedução padrão. Não deixe de dedicar algum tempo a rever o que pode esperar de 2018 a 2025 com base na nova legislação fiscal.
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