Retirar-se cedo? Possíveis formas de aproveitar as poupanças mas evitar penalizações

O seu sonho de reforma antecipada está no horizonte, e nem sequer tem 50 anos de idade. Muito poucos o podem considerar neste momento. Mas trabalhou arduamente, poupou e investiu, e evitou ou superou grandes contratempos financeiros. Mas se todo o seu dinheiro estiver em contas de reforma, poderá ter um problema de acesso aos fundos de que necessita para se reformar sem pagar penalizações.

Em troca das vantagens fiscais que vêm com as contas de reforma, o IRS espera que mantenha o dinheiro na sua conta até aos seus 60 anos de idade. Para o desencorajar de o retirar antecipadamente e abusar das vantagens fiscais, as autoridades fiscais impõem penalidades de 10% da parte tributável da distribuição por retirar o dinheiro antes dos 59 anos 1/2.

Estas regras têm, no entanto, excepções, e se planeia reformar-se antecipadamente, precisa de saber quais são essas excepções, bem como para onde mais se pode dirigir para retirar o dinheiro sem penalidades. Dependendo da sua situação, as decisões podem ser complicadas e muitas pessoas em tais situações optam por consultar um consultor financeiro para ajudar a compreender as escolhas.

Utilizar primeiro os fundos não qualificados

De facto, qualquer pessoa que se aposente cedo tem alguns fundos numa conta “não qualificada”, uma conta que não recebe o tratamento especial de certas contas de reforma. Dependendo do tipo de activos, podem ser capazes de retirar estes fundos às taxas de imposto sobre dividendos e ganhos de capital mais baixas qualificadas antes de fazer uma distribuição do plano de reforma, que será tributada como rendimento ordinário, disse o planeador financeiro Kevin Feldman da Feldman Capital, uma empresa de consultoria de gestão de activos em São Francisco.

A maior parte do rendimento de investimentos em contas de corretagem, tais como fundos mútuos e fundos negociados em bolsa, é tributada como dividendos qualificados, que para a maioria das pessoas têm uma taxa de imposto inferior ao rendimento ordinário, explicou Feldman. O mesmo é geralmente válido para os impostos sobre ganhos de capital a longo prazo sobre investimentos avaliados que vende.

De facto, se estiver em qualquer um dos dois escalões de imposto mais baixos – com rendimentos até $39.375 para requerentes solteiros e até $78.750 para requerentes casados em conjunto para 2019 – não paga qualquer imposto federal sobre os seus dividendos qualificados e ganhos de capital a longo prazo.

Retiradas de dinheiro da poupança são outra opção, tal como vender a sua casa. (Relacionado: Redução de tamanho na reforma: É melhor alugar ou possuir? )

55 ou mais velho? Considere a sua 401(k) ou 403(b)

Se se separar do seu empregador no ano ou depois do ano em que fizer 55 anos, o imposto de 10% sobre as distribuições iniciais de 401(k) não se aplica. As mesmas regras aplicam-se aos funcionários de escolas públicas e instituições de caridade que têm um plano 403(b), que tem regras semelhantes a um plano 401(k).

Os funcionários do governo estadual e local também podem participar num plano 457(b). Os trabalhadores com estes planos podem fazer levantamentos antecipados sem penalização em qualquer idade após a separação do serviço, mas pagarão um imposto de renda regular sobre os levantamentos, uma vez que as contribuições são feitas com dólares antes de impostos.

Certeza os empregados de segurança pública que trabalham para um estado ou uma subdivisão política de um estado que tem um plano de benefícios definido pelo governo podem fazer distribuições sem penalização após a separação do serviço aos 50 anos de idade ou depois.

Embora alguns reformados possam desejar transferir o seu saldo 401(k) para um IRA para ganhar mais opções de investimento e maior controlo, fazer isto imediatamente se se reformar aos 55 anos pode não ser do seu melhor interesse, uma vez que pode evitar penalidades fiscais ao aceitar distribuições do seu 401(k). Por outras palavras, se transferir 401(k) fundos para o seu IRA, perderá a capacidade de retirar fundos sem penalidades aos 55,

A partir do momento em que atingir os 59 1/2 anos de idade e não tiver de se preocupar mais com penalidades de retirada antecipada, poderá querer transferir o saldo para o seu IRA, disse o planeador financeiro Byron Ellis da United Capital Financial Advisers em The Woodlands, Texas. Outra opção é manter dinheiro suficiente no seu 401(k) para cobrir as suas despesas até aos 59 1/2 anos e rolar o saldo quando atingir 60,

Younger than 55 or no 401(k)? Talvez o seu Roth IRA

Ainda distribuição qualificada dos seus fundos de um Roth IRA não é considerada uma distribuição tributável, e não tem de declarar este dinheiro no seu rendimento bruto quando apresenta a sua declaração de impostos. Para ser uma distribuição qualificada, deve ser feita após o período de cinco anos que começa com o ano tributável em que fez a sua primeira contribuição para um Roth IRA, e deve cumprir um dos seguintes requisitos:

1. Fabricado em ou após o contribuinte fazer 59 ½.
2. Fabricado a um beneficiário ou ao património do contribuinte em ou após a morte do contribuinte.
3. Attribuível ao contribuinte que esteja incapacitado.
4. É uma “distribuição qualificada de compra de casa pela primeira vez”

Distribuições não qualificadas de rendimentos de um Roth, no entanto, são consideradas rendimentos, e se os tomar antes dos 59 1/2 anos de idade, tem de pagar uma penalização de 10% sobre a parte tributável da distribuição. A penalidade pode não se aplicar se cumprir uma isenção diferente.

Outras regras fiscais podem aplicar-se a quaisquer montantes no seu Roth IRA provenientes de um IRA tradicional ou de um rollover 401(k). Se uma distribuição não qualificada incluir esses fundos, aplicar-se-á a penalidade de 10%, independentemente de a distribuição ser tributável de outra forma. Para evitar isto, devem ter decorrido cinco anos a partir da data da conversão ou do prolongamento. Claro que se as contribuições após impostos para um IRA fossem roladas, esses fundos não seriam tributáveis no momento da rolagem (uma vez que já estão após impostos) e não seriam abrangidos por esta regra.

Se a sua conta Roth incluir tanto contribuições regulares como montantes de conversão, quaisquer distribuições são categorizadas da seguinte forma…

O dinheiro que retira é primeiro atribuído às suas contribuições regulares – o que é bom, porque não há nenhuma penalização envolvida. Qualquer contribuição de conversão ou rollover vem a seguir. Finalmente, as distribuições superiores a qualquer tipo de contribuição são consideradas como distribuições de ganhos, que podem estar sujeitas à penalização de 10%, bem como a impostos. As conversões ou rollovers podem também estar sujeitas à penalização, tal como descrito acima. Na determinação dos impostos e penalidades, o IRS agrega todos os IRAs de Roth. A publicação 590-B do IRS explica as regras complexas das distribuições de Roth IRA.

Embora seja agradável ter a opção de retirar dinheiro de um Roth antecipadamente sem penalização, perde-se com outro grande benefício do Roth se o fizer. O Roth cresce livre de impostos e não exige distribuições durante a sua vida em qualquer idade, o que significa que tem a oportunidade de cultivar o seu ovo de ninho indefinidamente de uma forma que não faz com um 401(k) ou um IRA tradicional, ambos exigindo que comece a tomar distribuições mínimas todos os anos quando fizer 70 1/2. Pode mesmo deixar a conta aos seus herdeiros se não a esgotar pessoalmente (embora as distribuições mínimas exigidas se apliquem aos beneficiários de Roth).

Outra opção antes de 59 1/2: Pagamentos periódicos substancialmente iguais

Uma opção para aceitar distribuições antecipadas de um IRA tradicional ou para aceitar distribuições Roth IRA não qualificadas é utilizar a regra da secção 72(t)(2) do IRS, que permite aos titulares de contas de reforma evitar o pagamento da penalização de 10%, aceitando uma série de pagamentos periódicos (SEPPs) substancialmente iguais durante cinco anos ou até o titular da conta atingir a idade de 59 1/2, o que for mais longo.

P>Pode também tirar SEPPs de um plano qualificado como um 401(k) ou 403(b) após deixar o seu empregador.

O IRS fornece três métodos para calcular SEPPs, disse Edward Dressel, presidente da Trust Builders, uma empresa em Dallas, Oregon, que fornece ferramentas de planeamento de reforma para consultores financeiros.

Um método, o método da esperança de vida, é baseado puramente na idade do titular da conta. Os outros dois, os métodos de anutização e amortização, factor em ambas as idades (ou seja, o elemento de esperança de vida do primeiro método) e uma taxa de juro razoável. A taxa baseia-se nas taxas de juro de médio prazo, que têm pairado em torno de 2-3 por cento nos últimos anos.

Os métodos de amortização e de anutização exigem que o titular da conta tenha um montante de distribuição idêntico todos os anos, enquanto que, segundo o método RMD, o montante de distribuição é recalculado todos os anos com base no saldo da conta em 31 de Dezembro do ano anterior e a nova esperança de vida com base na idade actual do titular da conta. A mesma tabela de esperança de vida deve ser utilizada todos os anos.

Dressel forneceu um exemplo para mostrar como funcionariam os SEPPs para uma pessoa de 50 anos com um saldo de conta de $1 milhão sob cada um dos três métodos de cálculo :

Expectativa de vida (também chamada Distribuição Mínima Requerida): $29.240 no primeiro ano, montantes diferentes posteriormente.

Para calcular: Dividir o saldo da conta de $1 milhão de dólares pela esperança de vida do titular da conta, utilizando uma tabela de esperança de vida aprovada pelo IRS. Utilizando uma das tabelas aprovadas (esperança de vida única), a esperança de vida de um titular de conta de 50 anos é de 34,2 anos. Dividindo $1 milhão por 34,2 rendimentos $29.239,77,

Annuitização: $47.381 anualmente

Para calcular: O método de anutização calcula uma taxa de anuidade a partir de uma tabela fornecida pelo IRS que produz um factor baseado na taxa de juro actual e na idade do cliente. Dressel diz que este cálculo é melhor deixado a um computador. O saldo da conta é dividido pela taxa de anuidade calculada.

Amortização: $47.568 anualmente

Para calcular: As entradas necessárias são o factor de esperança de vida de uma das tabelas aprovadas pelo IRS, uma taxa de juros que não é superior a 120 por cento da taxa federal a médio prazo, e o saldo da sua conta. Crie um calendário de amortização utilizando uma calculadora online 72(t) para saber qual o montante de que necessitará para retirar cada ano. A taxa de juro máxima que pode ser utilizada a partir de Abril de 2019 é de 3,06 por cento, que é de 120 por cento da taxa federal de médio prazo. A esperança de vida é de 34,2 com base na tabela de vida única e o saldo da conta é de $1 milhão.

A forma mais simples de ver as suas opções é utilizar uma calculadora online 72(t) para projectar os rendimentos que podem ser gerados a partir de um determinado saldo de conta.

Quando se obtém SEPP de um 401(k), 403(b) ou IRA tradicional, paga-se o imposto normal sobre o rendimento sobre a parte tributável dessas distribuições, tal como se se recebesse uma distribuição mínima exigida ou qualquer outro tipo de distribuição a partir dessas contas.

Há uma grande vantagem em tomar SEPP, no entanto.

“Se os pagamentos não ocorrerem pelo período de tempo exigido, é aplicada retroactivamente uma penalização de 10% a todas as distribuições”, disse Dressel.

Por outras palavras, se começar a tomar $1.000 por mês em SEPP aos 50 anos de idade e depois aos 54 anos parar, pagará a penalização de 10% sobre os $48.000 que retirou ao longo dos anos: uma penalização de $4.800, mais juros.

Se o SEPP for modificado, pagará uma penalização retroactiva. Por exemplo, se começasse a trabalhar a tempo parcial e quisesse contribuir mais para o seu IRA, incorreria em penalizações. Ou se fizesse um rollover. Também incorrerá em penalidades se, além de aceitar os pagamentos anuais previstos, retirar uma quantia fixa da sua conta porque lhe falta dinheiro. Pagará penalidades sobre os SEPPs que já retirou mais uma penalidade sobre o montante fixo.

Dressel disse que os SEPPs podem ser onerosos para alguém que precisa simplesmente de uma distribuição única ou que precisa de mais flexibilidade na quantidade distribuída anualmente.

E os SEPPs não gerarão rendimentos suficientes para viver com base no saldo típico da reforma e na necessidade típica de rendimentos, disse Dressel. Por exemplo, uma pessoa que se reformasse aos 59 anos de idade e que quisesse gerar um rendimento anual de $75.000 utilizando SEPPs precisaria de um saldo de conta superior a $1,5 milhões. A secção 72(t)(2) distribuições funcionam melhor se complementarem outras fontes de rendimento, tais como trabalho a tempo parcial.

Quando pagar a penalização de 10 por cento pode fazer sentido

Se o seu rendimento tributável após deduções e isenções for zero, então o único imposto que pagará numa retirada antecipada é a penalização de 10 por cento, disse o planeador financeiro Richard E. Reyes of Wealth & Grupo de Planeamento Empresarial em Maitland, Florida.

Reyes forneceu um exemplo simples e idealizado para ilustrar para fins de discussão, uma vez que as circunstâncias reais na vida real são provavelmente muito mais complexas: Para uma única pessoa de 55 anos de idade que tivesse recebido uma distribuição IRA tradicional de $10.000 em 2016, a dedução padrão seria de $12.000 (assumindo que não existem outras fontes de rendimento). O rendimento tributável na distribuição é assim zero, e a penalização na distribuição é de $1.000. O mesmo se aplicaria a uma única pessoa de 55 anos de idade que recebesse uma distribuição tradicional do IRA de $50.000 e tivesse $50.000 em deduções detalhadas. A penalização na distribuição é de $5.000 (mais uma vez, assumindo que não há outras fontes de rendimento).

A linha inferior

Se se reformar antes dos 59 1/2 anos e tiver poupado, é provável que tenha várias opções para financiar a sua reforma sem pagar a temida penalização de 10% do IRS nas distribuições de contas de reforma antecipada. Contudo, as consequências de cometer um erro podem ser dispendiosas, pelo que poderá querer consultar um consultor financeiro para obter ajuda na criação da sua estratégia de rendimentos de reforma antecipada.

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Este artigo foi originalmente publicado em Março de 2017. Foi actualizado.

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