O que é uma conta de custódia?
O termo conta de custódia refere-se geralmente a uma conta poupança numa instituição financeira, sociedade de fundos mútuos, ou corretora que um adulto controla para um menor (uma pessoa com menos de 18 ou 21 anos de idade, dependendo das leis do Estado de residência). A aprovação do depositário é obrigatória para que a conta efectue transacções, tais como compra ou venda de títulos.
Num sentido mais amplo, uma conta de custódia pode significar qualquer conta mantida por uma parte fiduciariamente responsável em nome de um beneficiário, tal como uma conta de reforma baseada na entidade patronal tratada para empregados elegíveis por um administrador do plano. Um fiduciário é obrigado eticamente e legalmente a agir em melhor nome dos interesses de outro.
Cada Estado tem regulamentos específicos que regem a idade da maioridade e a nomeação de depositários e de depositários alternativos.
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Dois tipos de contas de custódia
As contas de custódia vêm em duas variedades básicas: as contas do Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e as contas mais antigas do Uniform Gift to Minors Act (UGMA). A sua principal distinção reside no tipo de bens que pode contribuir para elas.
As contasUTMA podem conter praticamente qualquer tipo de bens, incluindo bens imóveis, propriedade intelectual, e obras de arte. As contas UGMA estão limitadas a activos financeiros em numerário, títulos – acções, obrigações, ou fundos mútuos – anuidades, e apólices de seguros. Todos os estados dos EUA permitem contas da UGMA. No entanto, a Carolina do Sul não permite contas UTMA.
Both UTMA e a versão mais antiga UGMA têm contas de custódia criadas em nome do menor, com um tutor designado – normalmente o pai ou tutor da criança. Investimentos iniciais, saldos mínimos de conta, e taxas de juro variam consoante a empresa que abriga a conta.
Funcionamento de uma conta de custódia
Na altura em que é estabelecida, uma conta de custódia funciona como qualquer outra conta num banco ou corretora. O depositário – um gestor designado ou consultor de investimento – decide como investir o dinheiro. O gestor de conta – ou outras entidades – pode continuar a contribuir para o fundo.
Como acima referido, as contas de custódia podem investir numa variedade de activos. Contudo, a instituição financeira provavelmente não permitirá ao gestor utilizar a conta para negociar em margem ou comprar futuros, derivados, ou outros investimentos altamente especulativos.
desde que o menor atinja a idade legal de maioridade no seu estado, o controlo da conta é oficialmente transferido do depositário para o beneficiário nomeado, altura em que este reivindica o controlo total e a utilização dos fundos. Se o menor morrer antes de atingir a maioridade, a conta passará a fazer parte do património da criança.
Key Takeaways
- Uma conta de custódia é uma conta poupança criada e administrada por um adulto para um menor.
- As contas de custódia têm uma enorme flexibilidade sem limites de rendimentos ou de contribuições, ou penalidades de levantamento.
- As contas de custódia não requerem distribuições em nenhum ponto.
- As doações para uma conta de custódia são irrevogáveis.
- As contas de custódia passam irrevogavelmente para o controlo do menor quando este atinge a maioridade, dependendo do seu estado de residência.
Vantagens das contas de custódia
As contas de custódia têm uma enorme flexibilidade. Não há limites de rendimento ou de contribuição, nem requisitos para fazer distribuições regulares em qualquer ponto. Além disso, não há penalidades de levantamento.
Enquanto todos os fundos levantados se restringem a ser utilizados “em benefício do menor”, este requisito é vago e não se limita aos custos educacionais, como acontece com os planos de poupança universitários. O depositário pode utilizar os fundos para tudo, desde providenciar um lugar para viver ou pagar pelo vestuário, desde que o beneficiário receba um benefício.
Uma conta de custódia é muito mais simples e menos dispendiosa de estabelecer do que um fundo fiduciário. O objectivo tanto dos regulamentos da UGMA como da UTMA era permitir aos adultos transferir bens para menores sem a necessidade de estabelecer um fundo especial para permitir essa propriedade.
Vantagens fiscais
Embora não sejam diferenciadas em termos fiscais, tal como os IRAs, as contas de custódia têm algumas vantagens fiscais. O IRS considera a criança menor como a proprietária da conta, pelo que os rendimentos nela contidos são tributados à taxa de imposto da criança. Cada criança com menos de 19 anos de idade – 24 anos para estudantes a tempo inteiro – que se apresenta como parte da declaração de impostos dos seus pais tem direito a um certo montante de “rendimentos não ganhos” a uma taxa de imposto reduzida.
As de 2019, os primeiros $1.050 de rendimentos não ganhos são isentos de impostos, e os próximos $1.050 são tributados à taxa de 10% da criança. Os rendimentos não auferidos de mais de $2.100 serão tributados à taxa dos pais. Contudo, assim que o menor atingir a maioridade no seu estado de residência, poderá apresentar a sua própria declaração de impostos. Com esta idade, todos os rendimentos da conta estarão sujeitos ao escalão fiscal do beneficiário na idade da apresentação da declaração.
Também, um indivíduo pode contribuir até $15.000-$30.000 para um casal casado que apresente conjuntamente uma declaração para uma conta em 2019 sem incorrer no imposto federal sobre doações.
- p>P>Fácil de estabelecer e gerir/li>
- p>p>Free from income, contribution, ou limites de retirada
- p>p>Pode investir numa variedade de bens
Desvantagens das contas de custódia
A propriedade da conta de custódia por um menor pode ser uma dupla…espada afiada. Uma vez que as explorações contam como activos, podem reduzir a elegibilidade da ajuda financeira de uma criança quando se candidatam à faculdade. Pode também reduzir a sua capacidade de aceder a outras formas de ajuda governamental ou comunitária.
A qualquer depósito ou doação feita à conta é irrevogável, o que significa que não pode ser alterada ou revertida. Todas as participações da conta passam, irrevogavelmente, para o menor na idade da maioridade. Em contraste, muitos planos de poupança universitários, tais como uma conta 529, permitem aos pais manter o controlo dos fundos.
As contas de custódia não são tão abrigadas como as outras contas. Para mitigar uma mordida fiscal, um depositário pode transferir fundos para um plano elegível 529. No entanto, para o fazer, o depositário deve liquidar quaisquer investimentos não monetários na conta de custódia.
Além disso, o beneficiário da conta de custódia não pode ser alterado, enquanto que, o beneficiário de um plano universitário 529 pode mudar com algumas limitações. É criada uma conta de custódia em nome do menor. Uma vez que a conta é irrevogável, o beneficiário da conta não pode mudar, e nenhum presente ou contribuição feita para a conta pode ser revertida.
Exemplo de uma conta de custódia
A maior parte das corretoras, tanto digitais como de tijolo e de morte, oferecem contas de custódia. Os termos da conta de custódia são geralmente paralelos aos das suas contas normais, não vantajosas do ponto de vista fiscal para indivíduos.
Por exemplo, uma Merrill Edge – a plataforma de corretagem digital da Merrill Lynch-UGMA/UTMA conta de custódia pode ser criada online com fundos transferidos directamente de uma conta corrente ou de poupança no Bank of America, a empresa-mãe da Merrill. Não há taxas anuais de conta ou montantes mínimos de investimento. Os titulares de contas pagam uma taxa fixa de $6,95 por dia para transacções de acções e ETF, as transacções de fundos de investimento custam $19,95 por transacção ou podem ser cotadas de acordo com a taxa especificada no prospecto do fundo. No entanto, alguns fundos de investimento colectivo são fundos de carga ou sem carga/ sem taxa de transacção.
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