Votre rêve de retraite anticipée se profile à l’horizon, et vous n’avez même pas 50 ans. Très peu peuvent l’envisager à ce stade. Pourtant, vous avez travaillé dur, économisé et investi, et évité ou surmonté d’importants revers financiers. Mais si tout votre argent se trouve sur des comptes de retraite, vous pourriez avoir du mal à accéder aux fonds dont vous avez besoin pour prendre votre retraite sans payer de pénalités.
En échange des avantages fiscaux qui accompagnent les comptes de retraite, l’IRS s’attend à ce que vous conserviez l’argent sur votre compte jusqu’à vos 60 ans. Pour vous décourager de le retirer plus tôt et d’abuser des avantages fiscaux, l’administration fiscale impose des pénalités de 10 % de la partie imposable de la distribution si vous retirez l’argent avant l’âge de 59 ans et demi.
Ces règles comportent toutefois des exceptions, et si vous prévoyez de prendre une retraite anticipée, vous devez savoir quelles sont ces exceptions ainsi que les autres endroits où vous pourriez vous tourner pour obtenir de l’argent sans pénalité. Selon votre situation, les décisions peuvent être compliquées et de nombreuses personnes dans ces situations choisissent de consulter un conseiller financier pour aider à comprendre les choix.
Utiliser d’abord les fonds non qualifiés
En principe, toute personne prenant une retraite anticipée a des fonds dans un compte « non qualifié », un compte qui ne bénéficie pas du traitement spécial de certains comptes de retraite. Selon le type d’actifs, ils peuvent être en mesure de retirer ces fonds aux taux d’imposition inférieurs sur les dividendes qualifiés et les gains en capital avant de prendre une distribution de plan de retraite, qui sera imposée comme un revenu ordinaire, a déclaré le planificateur financier Kevin Feldman de Feldman Capital, une société de conseil en gestion d’actifs à San Francisco.
La plupart des revenus des investissements de compte de courtage tels que les fonds communs de placement et les fonds négociés en bourse sont imposés en tant que dividendes qualifiés, qui pour la plupart des gens ont un taux d’imposition inférieur à celui du revenu ordinaire, a expliqué Feldman. Il en va généralement de même pour les impôts sur les gains en capital à long terme sur les investissements appréciés que vous vendez.
En fait, si vous êtes dans l’une des deux tranches d’imposition inférieures – avec un revenu allant jusqu’à 39 375 $ pour les déclarants célibataires et jusqu’à 78 750 $ pour les déclarants mariés conjoints pour 2019 – vous ne payez pas d’impôt fédéral sur vos dividendes qualifiés et vos gains en capital à long terme.
Les retraits en espèces de l’épargne sont une autre option, tout comme la vente de votre maison. (Related : Downsizing in retirement : Is it better to rent or to own ? )
55 ou plus ? Considérez votre 401(k) ou 403(b)
Si vous vous séparez de votre employeur dans ou après l’année où vous atteignez 55 ans, l’impôt de 10 % sur les distributions anticipées de 401(k) ne s’applique pas. Les mêmes règles s’appliquent aux employés des écoles publiques et des organismes caritatifs qui ont un plan 403(b), dont les règles sont similaires à celles d’un plan 401(k).
Les employés de l’État et des collectivités locales peuvent également participer à un plan 457(b). Les travailleurs bénéficiant de ces plans peuvent effectuer des retraits anticipés sans pénalité à tout âge après la cessation de service, mais ils paieront l’impôt sur le revenu ordinaire sur les retraits puisque les cotisations sont effectuées avec des dollars avant impôt.
Certains employés de la sécurité publique qui travaillent pour un État ou une subdivision politique d’un État qui ont un plan gouvernemental à prestations définies peuvent effectuer des distributions sans pénalité après avoir quitté le service à l’âge de 50 ans ou après.
Bien que certains retraités puissent souhaiter transférer le solde de leur 401(k) dans un IRA pour obtenir plus de choix d’investissement et un plus grand contrôle, le faire immédiatement si vous prenez votre retraite à 55 ans peut ne pas être dans votre meilleur intérêt puisque vous pouvez éviter les pénalités fiscales en prenant des distributions de votre 401(k). En d’autres termes, si vous roulez des fonds 401(k) dans votre IRA, vous perdez la possibilité de retirer des fonds sans pénalité à 55 ans.
Une fois que vous atteignez l’âge de 59 ans et demi et que vous n’avez plus à vous soucier des pénalités de retrait anticipé, vous pourriez vouloir rouler le solde dans votre IRA, a déclaré le planificateur financier Byron Ellis de United Capital Financial Advisers à The Woodlands, au Texas. Une autre option consiste à conserver suffisamment d’argent dans votre 401(k) pour couvrir vos dépenses jusqu’à 59 ans et demi et à rouler le solde lorsque vous atteignez 60 ans.
Plus jeune que 55 ans ou pas de 401(k) ? Peut-être votre Roth IRA
Toute distribution qualifiée de vos fonds à partir d’un Roth IRA n’est pas considérée comme une distribution imposable, et vous n’avez pas à déclarer cet argent dans votre revenu brut lorsque vous remplissez votre déclaration d’impôt. Pour être une distribution qualifiée, elle doit être effectuée après la période de cinq ans commençant par l’année imposable au cours de laquelle vous avez effectué votre première contribution à un Roth IRA, et doit répondre à l’une des exigences suivantes :
- Effectuée le jour où le contribuable atteint 59 ½ ans ou après.
- Effectuée à un bénéficiaire ou à la succession du contribuable le jour du décès du contribuable ou après.
- Attribuable au fait que le contribuable est handicapé.
- Il s’agit d’une « distribution qualifiée pour l’achat d’une première maison. »
Les distributions non qualifiées de gains provenant d’un Roth, cependant, sont considérées comme un revenu, et si vous les prenez avant l’âge de 59 ans et demi, vous devez payer une pénalité de 10 % sur la partie imposable de la distribution. La pénalité peut ne pas s’appliquer si vous répondez à une autre exemption.
D’autres règles fiscales peuvent s’appliquer à toutes les sommes de votre Roth IRA qui proviennent d’un IRA traditionnel ou d’un rollover 401(k). Si une distribution non qualifiée comprend ces fonds, la pénalité de 10 % s’appliquera, que la distribution soit autrement imposable ou non. Pour éviter cette pénalité, cinq ans doivent s’être écoulés depuis la date de la conversion ou du transfert. Bien sûr, si des contributions après impôt à un IRA ont été transférées, ces fonds n’auraient pas été imposables au moment du transfert (puisqu’ils sont déjà après impôt) et ne seraient pas pris en compte dans cette règle.
Si votre compte Roth comprend à la fois des contributions régulières et des montants de conversion, toute distribution est catégorisée comme suit…
L’argent que vous retirez est d’abord attribué à vos contributions régulières – ce qui est bien, car il n’y a pas de pénalité en jeu. Toute contribution de conversion ou de roulement vient ensuite. Enfin, les distributions supérieures à tout type de cotisation sont considérées comme des distributions de gains, qui peuvent être soumises à la pénalité de 10 % ainsi qu’à l’impôt. Les conversions ou les roulements peuvent également être soumis à la pénalité, comme décrit ci-dessus. Pour déterminer les impôts et les pénalités, l’IRS regroupe tous les Roth IRA. La publication 590-B de l’IRS explique les règles complexes relatives aux distributions des Roth IRA.
Bien qu’il soit agréable d’avoir la possibilité de retirer de l’argent d’un Roth de manière anticipée sans pénalité, vous perdez un autre avantage majeur du Roth si vous le faites. Les soldes Roth croissent en franchise d’impôt et ne nécessitent pas de distributions au cours de votre vie à tout âge, ce qui signifie que vous avez la possibilité de faire croître votre pécule indéfiniment d’une manière que vous n’avez pas avec un 401 (k) ou un IRA traditionnel, qui exigent tous deux que vous commenciez à prendre des distributions minimales chaque année une fois que vous avez atteint 70 1/2. Vous pouvez même laisser le compte à vos héritiers si vous ne l’épuisez pas vous-même (bien que des distributions minimales obligatoires s’appliquent aux bénéficiaires de Roth).
Une autre option avant 59 1/2 : les paiements périodiques sensiblement égaux
Une option pour effectuer des distributions anticipées d’un IRA traditionnel ou pour effectuer des distributions Roth IRA non qualifiées consiste à utiliser la règle de l’IRS de la section 72(t)(2), qui permet aux titulaires de comptes de retraite d’éviter de payer la pénalité de 10 % en effectuant une série de paiements périodiques sensiblement égaux (SEPP) pendant cinq ans ou jusqu’à ce que le titulaire du compte atteigne l’âge de 59 1/2 ans, selon la période la plus longue.
Vous pouvez également prendre des SEPP à partir d’un plan qualifié tel qu’un 401(k) ou 403(b) après avoir quitté votre employeur.
L’IRS fournit trois méthodes pour calculer les SEPP, a déclaré Edward Dressel, président de Trust Builders, une société à Dallas, Oregon, qui fournit des outils de planification de la retraite pour les conseillers financiers.
L’une des méthodes, la méthode de l’espérance de vie, est basée purement sur l’âge du propriétaire du compte. Les deux autres, les méthodes d’annuités et d’amortissement, tiennent compte à la fois de l’âge (c’est-à-dire de l’élément espérance de vie de la première méthode) et d’un taux d’intérêt raisonnable. Ce taux est basé sur les taux d’intérêt à moyen terme, qui ont oscillé autour de 2 à 3 % ces dernières années.
Les méthodes d’amortissement et d’annuitisation exigent que le titulaire du compte prenne un montant de distribution identique chaque année, tandis que dans le cadre de la méthode RMD, le montant de la distribution est recalculé chaque année sur la base du solde du compte au 31 décembre de l’année précédente et de la nouvelle espérance de vie basée sur l’âge actuel du titulaire du compte. La même table d’espérance de vie doit être utilisée chaque année.
Dressel a fourni un exemple pour montrer comment les SEPP fonctionneraient pour une personne de 50 ans avec un solde de compte de 1 million de dollars selon chacune des trois méthodes de calcul :
Espérance de vie (également appelée distribution minimale requise) : 29 240 $ la première année, des montants différents par la suite.
Pour calculer : Divisez le solde du compte de 1 million de dollars par l’espérance de vie du titulaire du compte en utilisant une table d’espérance de vie approuvée par l’IRS . En utilisant l’une des tables approuvées (espérance de vie simple), l’espérance de vie d’une personne de 50 ans est de 34,2 ans. En divisant 1 million de dollars par 34,2, on obtient 29 239,77 $.
Renouvellement : 47 381 $ par an
Pour calculer : La méthode d’annuitisation calcule un taux de rente à partir d’une table fournie par l’IRS qui produit un facteur basé sur le taux d’intérêt actuel et l’âge du client. Selon M. Dressel, il est préférable de confier ce calcul à un ordinateur. Le solde du compte est divisé par le taux de rente calculé.
Amortissement : 47 568 $ par an
Pour calculer : Les entrées dont vous avez besoin sont votre facteur d’espérance de vie à partir de l’une des tables approuvées par l’IRS, un taux d’intérêt qui n’est pas supérieur à 120 pour cent du taux fédéral à moyen terme et le solde de votre compte. Créez un tableau d’amortissement à l’aide d’une calculatrice 72(t) en ligne pour connaître le montant que vous devrez retirer chaque année. Le taux d’intérêt maximal qui peut être utilisé à partir d’avril 2019 est de 3,06 %, soit 120 % du taux fédéral à moyen terme. L’espérance de vie est de 34,2 sur la base de la table de vie simple et le solde du compte est de 1 million de dollars.
La façon la plus simple de voir vos options est d’utiliser une calculatrice 72(t) en ligne pour projeter le revenu qui peut être généré à partir d’un solde de compte donné.
Lorsque vous prenez des SEPP d’un 401(k), d’un 403(b) ou d’un IRA traditionnel, vous payez l’impôt ordinaire sur la partie imposable de ces distributions, tout comme vous le feriez si vous preniez une distribution minimale obligatoire ou tout autre type de distribution de ces comptes.
Il y a cependant un piège majeur à prendre des SEPP.
« Si les paiements n’ont pas lieu pendant la période requise, une pénalité de 10 % est appliquée rétroactivement à toutes les distributions », a déclaré Dressel.
En d’autres termes, si vous commencez à retirer 1 000 $ par mois dans des PPES à l’âge de 50 ans et qu’à 54 ans vous arrêtez, vous paierez la pénalité de 10 % sur les 48 000 $ que vous avez retirés au fil des ans : une pénalité de 4 800 $, plus les intérêts.
Si le PPES est modifié, vous paierez une pénalité rétroactive. Par exemple, si vous avez commencé à travailler à temps partiel et que vous vouliez contribuer davantage à votre IRA, vous encourrez des pénalités. Ou encore si vous avez effectué un transfert (rollover). Vous encourrez également des pénalités si, en plus des versements annuels prévus, vous retirez une somme forfaitaire de votre compte parce que vous êtes à court d’argent. Vous paierez des pénalités sur les PPES que vous avez déjà retirés plus une pénalité sur la somme forfaitaire.
Dressel a déclaré que les PPES pourraient être onéreux pour quelqu’un qui a simplement besoin d’une distribution unique ou qui a besoin de plus de flexibilité dans le montant distribué chaque année.
Et les PPES ne généreront pas suffisamment de revenus pour vivre sur la base du solde de retraite typique et du besoin de revenu typique, a déclaré Dressel. Par exemple, une personne prenant sa retraite à 59 ans qui voudrait générer un revenu annuel de 75 000 $ en utilisant des SEPP aurait besoin d’un solde de compte supérieur à 1,5 million de dollars. Les distributions de l’article 72(t)(2) fonctionnent mieux si elles complètent d’autres sources de revenus, comme un travail à temps partiel.
Quand payer la pénalité de 10 pour cent pourrait avoir du sens
Si votre revenu imposable après déductions et exemptions est nul, alors le seul impôt que vous paierez sur un retrait anticipé est la pénalité de 10 pour cent, a déclaré le planificateur financier Richard E. Reyes de Wealth & Business Planning Group à Maitland, en Floride.
Reyes a fourni un exemple simple et idéalisé pour illustrer à des fins de discussion, car les circonstances réelles dans la vraie vie sont susceptibles d’être beaucoup plus complexes : Pour un célibataire de 55 ans ayant pris une distribution IRA traditionnelle de 10 000 $ en 2016, la déduction standard serait de 12 000 $ (en supposant qu’il n’y ait pas d’autres sources de revenus). Le revenu imposable sur la distribution est donc nul, et la pénalité sur la distribution est de 1 000 $. La même chose s’appliquerait à un célibataire de 55 ans qui prendrait une distribution IRA traditionnelle de 50 000 $ et aurait 50 000 $ de déductions détaillées. La pénalité sur la distribution est de 5 000 $ (encore une fois, en supposant qu’il n’y a pas d’autres sources de revenus).
La ligne de fond
Si vous prenez votre retraite avant l’âge de 59 ans et demi et que vous avez épargné, vous avez probablement plusieurs options pour financer votre retraite sans payer la redoutable pénalité de 10 % de l’IRS sur les distributions de comptes de retraite anticipée. Les conséquences d’une erreur peuvent toutefois être coûteuses, c’est pourquoi vous pouvez consulter un conseiller financier pour vous aider à créer votre stratégie de revenu de retraite anticipée.
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Cet article a été initialement publié en mars 2017. Il a été mis à jour.
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