Les parents peuvent désormais utiliser les plans 529 pour payer une école privée, mais doivent-ils le faire ?

Mise à jour pour 2021. Devriez-vous utiliser un plan 529 pour payer une école privée ? La loi de réforme fiscale de 2017 a inclus des changements radicaux à notre code fiscal. L’une des dispositions peut bénéficier aux parents qui prévoient d’envoyer leurs enfants dans une école privée. À partir de 2018, les parents peuvent utiliser jusqu’à 10 000 $ par an d’un plan 529 pour payer les frais de scolarité d’une école privée pour les enfants de la maternelle à la 12e année. Cependant, ce n’est pas parce que vous pouvez utiliser un plan 529 pour une école privée que vous devez le faire. Voici les règles d’utilisation des plans 529 pour payer l’école privée.

Règles d’utilisation d’un plan 529 pour payer l’école privée

Les modifications du code fiscal permettant des retraits qualifiés des plans 529 pour payer l’éducation privée au lycée et à l’école primaire s’appliquent au code fiscal fédéral. En d’autres termes, La législation fiscale de 2018 a modifié le traitement fiscal fédéral des plans 529. Plus précisément, la disposition permet aux familles d’utiliser jusqu’à 10 000 $ par an et par enfant d’un plan 529 pour aider à payer une école privée de la maternelle à la 12e année. Bien que les contributions ne soient toujours pas déductibles aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu, lorsque les fonds paient des dépenses de collège qualifiées ou des frais de scolarité de la maternelle à la 12e année (jusqu’à la limite), les retraits sont exonérés d’impôt.

Règles fiscales des États pour les plans 529 et l’école privée

N’oubliez pas que les plans 529 sont en fait gérés par les États. Les États ont souvent des règles et des avantages différents de la participation à un plan 529 pour les résidents de l’État ; beaucoup offrent même des crédits d’impôt ou des déductions fiscales à ses résidents pour les contributions dans un plan 529. Certains États, mais pas tous, ont adopté des orientations fédérales pour permettre des retraits de plans 529 non imposables pour payer une école privée.

Voici comment les règles varient selon les États :

• Certains États ont élargi leur déduction fiscale pour couvrir les contributions utilisées ultérieurement pour les dépenses de la maternelle à la 12e année.
• Plusieurs États n’offrent pas de déductions fiscales ou de crédits d’impôt pour les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année, mais les distributions pour les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année sont exemptes d’impôt d’État. Cela reflète exactement le traitement fiscal fédéral des plans 529.
• Tous les États ne se sont pas conformés aux nouvelles règles. Dans les États qui ne suivent pas les nouvelles règles fédérales, les retraits pour payer une école privée sont considérés comme non qualifiés. L’impôt sur le revenu est dû sur la partie des gains du retrait et toute déduction ou tout crédit d’impôt sur le revenu antérieur réclamé peut faire l’objet d’une récupération. La Californie impose même une pénalité de 2,5 % sur les retraits destinés à payer une école privée. La plupart des États de la côte Est se sont conformés aux règles fédérales.
• Les États sans impôt sur le revenu suivront généralement les règles fédérales, bien qu’il n’y ait aucun avantage fiscal pour l’État, car il n’y a pas d’impôt sur le revenu de l’État.

Il est vraiment important de comprendre les règles de votre État et de votre plan 529 avant d’aller de l’avant.

Impact sur l’aide financière dans les écoles privées

Puisque les actifs dans les plans 529 n’étaient auparavant pas disponibles avant le collège, les bureaux d’aide financière dans les écoles K-12 ne pouvaient pas considérer ces comptes. Cependant, maintenant qu’une partie des fonds des plans 529 est techniquement disponible pour les frais de scolarité des écoles privées, cela peut avoir un impact sur votre paquet d’aide financière. Discutez de la formule d’aide financière et de l’éligibilité avec l’école privée à l’avance pour éviter toute surprise.

Pourquoi les grands-parents devraient lancer un plan 529

Plans 529 et avantages fiscaux

Il existe deux types d’avantages à utiliser les plans 529 :

1. Déductions ou crédits d’impôt au niveau de l’État pour les ajouts à un plan 529 (si offert), et
2. Éviter les impôts sur les gains en capital annuellement et pour les retraits qualifiés (au niveau fédéral et potentiellement au niveau de l’État aussi)

Selon l’endroit où vous vivez et votre situation fiscale, les avantages fiscaux varieront considérablement. Par exemple, les résidents de l’Indiana pourraient obtenir un crédit d’impôt allant jusqu’à 1 000 $ pour les contributions à un plan 529 (crédit d’impôt de 20 % pour les contributions allant jusqu’à 5 000 $). Dans le Massachusetts, les couples mariés peuvent déduire jusqu’à 2 000 dollars par an de contributions à un plan 529. Avec un taux d’imposition forfaitaire de 5 % pour l’État, l’économie n’est que de 100 $.

L’économie d’impôt sur les gains en capital varie également. En 2021, les couples mariés déclarant conjointement tombent dans la tranche d’imposition fédérale de 0 % sur les gains en capital à long terme jusqu’à ce que le revenu dépasse 80 800 $. Pour les contribuables aux revenus les plus élevés, les taux maximaux sont de 23,8 % avec la surtaxe Medicare. Au niveau de l’État, la tranche d’imposition supérieure de la Californie pour les plus-values est de 13,3 % – la plus élevée des États-Unis. Les États qui n’ont pas d’impôt sur le revenu n’ont pas non plus d’impôt sur les plus-values.

Les parents devraient-ils utiliser les plans 529 pour payer une école privée ?

Peut-être, mais probablement pas. Si vous vivez dans un État qui pénalise ou récupère les avantages fiscaux découlant des retraits pour payer une école privée, cela n’a probablement pas de sens. Si votre enfant est actuellement dans une école privée ou le sera bientôt, vous ne voudrez peut-être pas du tout investir cet argent. En général, les objectifs à court terme devraient être gardés en sécurité et liquides, et non investis sur les marchés financiers.

Il y a également un coût d’opportunité à utiliser les fonds plus tôt pour l’école privée, et vous manquerez les années futures de croissance libre d’impôt. Plus l’argent doit croître longtemps, plus l’avantage de la croissance en report d’impôt est important. En fonction de votre situation de trésorerie, cela peut également avoir un impact sur votre capacité à atteindre vos objectifs de financement des études supérieures si vous ne pouvez pas réapprovisionner le compte. Dans ce cas, vous rendez l’école privée abordable en rendant le collège plus difficile à payer.

Alors que vous considérez votre plan de financement de l’éducation, veillez à ne pas trop épargner dans un plan 529. Si votre épargne dépasse le coût de K-post-graduate, vous pourriez avoir à payer des impôts plus une pénalité de 10% sur ce qui reste. Étant donné l’incertitude du coût des études et du rendement des investissements, il est pratiquement impossible de couvrir exactement 100 % des dépenses avec un plan 529. Envisagez de financer le plan 529 de vos enfants avec pas plus de 75 % de l’objectif d’épargne et payez le reste en investissant le reste dans un compte de courtage flexible ou à partir des liquidités.

Aussi lire :

• Devriez-vous commencer à épargner pour le collège avant d’avoir des enfants ?

• Comment élever des enfants financièrement avertis

• 4 tâches financières que chaque parent devrait accomplir

.