Una panoramica sulle deduzioni dettagliate

Quando compili le tue tasse ogni anno, hai la scelta di prendere la deduzione standard o di scegliere le deduzioni dettagliate.

La deduzione standard è un importo predefinito che ti è permesso di dedurre dal tuo reddito imponibile ogni anno. Questo importo varia a seconda del tuo stato fiscale ed è indicizzato annualmente per tenere il passo con l’inflazione.

Per le tasse del 2021, la deduzione standard è di 12.550 dollari per i single (12.400 dollari per il 2020), 18.800 dollari per i capifamiglia (18.650 dollari per il 2020) e 25.100 dollari per i contribuenti sposati in comune (24.800 dollari per il 2020).Le detrazioni standard sono state quasi raddoppiate con i cambiamenti apportati dal Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2018.

Detrazioni Standard vs. Deduzioni Itemized

Prima del passaggio del TCJA, milioni di contribuenti sono stati in grado di richiedere una maggiore deduzione sulle loro dichiarazioni dei redditi attraverso l’itemizing delle loro deduzioni. Grazie alle maggiori deduzioni standard, questo potrebbe non essere più necessario.

Per ottenere il massimo dalla vostra dichiarazione dei redditi, continuate a leggere per sapere quando è il caso di elencare le vostre deduzioni e quando è meglio attenersi alla deduzione standard.

Tra gli anni fiscali 2018 e 2025, quando il TCJA sarà in vigore, il numero di contribuenti per i quali l’itemizing pagherà probabilmente diminuirà significativamente a causa della deduzione standard molto più grande.

(Due avvertenze: L’esenzione personale è scomparsa con il TCJA, che può compensare questo effetto per alcuni. D’altra parte, il credito d’imposta per i bambini è raddoppiato e si applica a più famiglie, il che spingerà alcuni ritorni nell’altra direzione)

La nuova legge ha anche eliminato una serie di deduzioni che i contribuenti potevano prendere in precedenza e ha cambiato alcune altre.

Lo scopo e la natura delle deduzioni dettagliate

Le deduzioni dettagliate rientrano in una categoria diversa dalle deduzioni sopra la linea, come le spese di lavoro autonomo e gli interessi sui prestiti studenteschi. Sono deduzioni “sotto la linea”, o deduzioni dal reddito lordo corretto. Sono calcolate sull’Internal Revenue Service’s Schedule A, e poi il totale viene riportato sul vostro modulo 1040.

Una volta che le deduzioni dettagliate sono state sottratte dal vostro reddito, il resto è il vostro effettivo reddito imponibile. Le deduzioni dettagliate sono state create come strumento di ingegneria sociale dal governo per fornire incentivi economici ai contribuenti per fare certe cose, come comprare case e fare donazioni a enti di beneficenza.

Quali deduzioni possono essere dettagliate?

Schedule A è suddiviso in diverse sezioni che si occupano di ogni tipo di deduzione individuata. Per una ripartizione delle tue deduzioni individualizzate, vedi le istruzioni dell’IRS per lo Schedule A.

Quella che segue è una breve panoramica della portata e dei limiti di ogni categoria di deduzione individualizzata. Per aiutare con la pianificazione futura, abbiamo incluso i cambiamenti chiave sotto la nuova legge fiscale, che per lo più hanno iniziato ad applicarsi dall’anno fiscale 2018 in poi:

Spese mediche e dentistiche non rimborsate. Questa deduzione è forse la più difficile e finanziariamente dolorosa da ottenere. I contribuenti che incorrono in spese mediche e/o dentistiche qualificate out-of-pocket che non sono coperte dall’assicurazione possono dedurre le spese che superano il 7,5% dei loro redditi lordi regolati. Questo era originariamente previsto per salire al 10% a partire dall’anno fiscale 2019 (pagabile nell’aprile 2020). Tuttavia, la soglia del 7,5% rimarrà in vigore per gli anni fiscali 2019 e 2020, grazie a un’estensione firmata in legge il 20 dicembre 2019.

Spese per interessi. I proprietari di case possono dedurre gli interessi che pagano sui loro mutui e su alcuni debiti per la casa.

L’interesse del mutuo sulla casa è deducibile sui primi 750.000 dollari di prestiti. Ogni anno, gli istituti di credito ipotecario inviano il modulo 1098 ai mutuatari, che dettaglia l’importo esatto dell’interesse deducibile e dei punti che hanno pagato nell’ultimo anno. I contribuenti che hanno comprato o rifinanziato case durante l’anno possono anche dedurre i punti che hanno pagato, entro certe linee guida. Se il mutuo è stato originato prima del 16 dicembre 2017, allora si applica un limite più alto di 1 milione di dollari. Il limite più alto si applica ancora se si rifinanzia quell’ipoteca più vecchia, finché l’importo del prestito rimane lo stesso. Per gli anni fiscali dopo il 2025, il limite di 1 milione di dollari riappare indipendentemente da quando il prestito è stato contratto.

Il prestito/linea di credito Home-equity è deducibile, a condizione che i fondi presi in prestito siano usati per comprare, costruire o migliorare sostanzialmente la casa che garantisce il prestito.

Tasse pagate. I contribuenti che fanno la voce sono in grado di dedurre due tipi di tasse pagate sul loro Schedule A. Le tasse sulla proprietà personale, che includono le tasse immobiliari, sono deducibili insieme alle tasse statali e locali che sono state valutate per l’anno precedente. Tuttavia, qualsiasi rimborso ricevuto dal contribuente dallo stato nell’anno precedente deve essere conteggiato come reddito se il contribuente ha fatto la voce deduzioni nell’anno precedente. A partire dal 2018 fino alla fine del 2025, i contribuenti possono dedurre solo $10.000 di queste tasse combinate. Inoltre, le tasse immobiliari estere (non legate a un commercio o a un’attività) non sono deducibili. Inoltre, se hai prepagato la tua imposta sul reddito statale o locale per il prossimo anno, quell’importo non è deducibile sulle tasse dell’anno corrente.

Donazioni caritatevoli. Qualsiasi donazione fatta a un ente di beneficenza qualificato è deducibile entro certi limiti. Per i contributi in contanti tra il 2018 e il 2025, l’importo che può essere dedotto è limitato a non più del 60% del reddito lordo regolato del contribuente. Gli importi in eccesso devono essere riportati all’anno successivo. Altri contributi possono essere limitati al 50%, 30% o 20% dell’AGI, a seconda del tipo di proprietà e dell’organizzazione che riceve la donazione. Il Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, firmato in legge dal presidente il 27 marzo 2020, crea una nuova deduzione sopra la linea fino a 300 dollari per le donazioni caritatevoli e allenta i limiti su altre deduzioni caritatevoli per aumentare le donazioni caritatevoli durante l’epidemia COVID-19. Queste includono contributi in contanti e donazioni di cibo, e si applicano sia agli individui che alle società.

Perdite da incidente e furto. Qualsiasi perdita per incidente o furto subita come risultato di un disastro dichiarato a livello federale può essere riportata sul Programma A. Sfortunatamente, solo le perdite superiori al 10% del reddito lordo regolato del contribuente sono deducibili dopo aver sottratto 100 dollari dall’importo della perdita. Se un contribuente subisce una perdita accidentale in un anno e la deduce dalle tasse, qualsiasi rimborso ricevuto negli anni successivi deve essere conteggiato come reddito. I contribuenti devono compilare il modulo 4864 e riportare la perdita nel prospetto A.

Spese non rimborsate relative al lavoro e alcune deduzioni varie. Prima del passaggio del TCJA, i lavoratori che sostenevano spese legate al lavoro erano in grado di dedurre quelle spese che superavano il 2% del loro reddito lordo rettificato. Ora bisogna rientrare in una delle quattro categorie per poter rivendicare le spese legate al lavoro. Dovete essere o un riservista delle Forze Armate, un artista qualificato, un funzionario statale o locale che lavora a pagamento, o un impiegato con spese di lavoro legate alla menomazione. I lavoratori che rientrano in queste categorie e che richiedono spese devono compilare il modulo 2106. Inoltre, gli educatori idonei possono dedurre fino a $250 in spese non rimborsate, e possono farlo compilando la Tabella 1.

Altre deduzioni varie. Quest’ultima categoria di deduzioni dettagliate include voci come le perdite da gioco nella misura delle vincite al gioco, le perdite da società di persone o società del sottocapitolo S, le imposte di successione sul reddito di un deceduto e alcune altre spese. Alcune di queste deduzioni sono eliminate o modificate per il 2018-2025. Per ulteriori dettagli, vedi IRS Publication 17 e le istruzioni per lo Schedule A. Per gli anni fiscali dal 2018 in poi, controlla con il tuo consulente fiscale.

Riassunto dei cambiamenti della legge fiscale

Se stai compilando come un singolo contribuente per l’anno fiscale 2020 – o sei sposato e stai compilando separatamente – è probabile che tu stia meglio prendendo la deduzione standard di 12.400 dollari (12.550 dollari per il 2021) se le tue deduzioni dettagliate sono inferiori a quell’importo. Lo stesso vale per una coppia sposata che deposita congiuntamente che non ha più di 24.800 dollari (25.100 dollari per il 2021) in deduzioni individualizzate e per i capifamiglia le cui deduzioni non ammontano a più di 18.650 dollari (18.800 dollari per il 2021). Queste deduzioni sono quasi raddoppiate a partire dal 2018 dopo il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act.

Detrazioni fiscali che si possono indicare

• Interessi su mutui di $750.000 o meno
• Interessi su mutui di $1 milione o meno se sostenuti prima del 16 dicembre 2017
• Contributi caritatevoli
• Spese mediche e dentistiche (oltre il 7.5% di AGI)
• Tasse statali e locali sul reddito, sulle vendite e sulla proprietà personale fino a $10.000
• Perdite di gioco
• Spese per interessi di investimento
• $2,500 in interessi sui prestiti studenteschi
• $250 (per gli educatori che acquistano forniture per le classi)

Detrazioni perse a causa del TCJA

• Interessi ipotecari: importi del mutuo da $750.000+ a $1 milione
• Tasse statali e locali su reddito, vendite e proprietà personale oltre $10.000
• Pagamenti di alimenti per accordi di divorzio dopo il Dec. 31, 2018
• Spese di trasloco (eccetto i militari in servizio attivo)
• Spese per i dipendenti non rimborsate
• Spese per la preparazione dell’imposta
• Perdite per disastri naturali (a meno che in un’area designata dal presidente)

Limiti di reddito per le deduzioni dettagliate

In precedenza, i contribuenti con redditi lordi rettificati al di sopra di certi livelli erano soggetti a limiti su quanto potevano rivendicare in deduzioni individualizzate. Questi limiti, noti come “limitazioni Pease”, sono sospesi per il 2018 al 2025 dal TCJA.

Ricordatevi di aggregare

Ci sono momenti in cui la deduzione aggiuntiva realizzata da spese mediche o legate al lavoro in eccesso permetterà alle deduzioni individualizzate di superare la deduzione standard. Pertanto, non dovreste semplicemente presumere che non potete dedurre le spese varie o che non potete capitalizzare le deduzioni se le vostre deduzioni capitalizzabili non sono sufficienti da sole a farvi qualificare.

La linea di fondo

Molte regole che riguardano le deduzioni individuate vanno oltre lo scopo di questo articolo. Lavorare con un preparatore fiscale esperto e competente può aiutare a garantire che queste regole siano applicate alla vostra dichiarazione dei redditi. Il vostro preparatore fiscale dovrebbe anche essere in grado di permettervi di determinare se dovreste capitalizzare o prendere la deduzione standard. Assicuratevi di prendere del tempo per rivedere cosa aspettarvi dal 2018 al 2025 in base alla nuova legislazione fiscale.