Il tuo sogno di un pensionamento anticipato è all’orizzonte, e non hai nemmeno 50 anni. Pochi possono considerarlo a questo punto. Ma avete lavorato duramente, risparmiato e investito, e avete evitato o superato grandi battute d’arresto finanziarie. Ma se tutti i vostri soldi sono in conti di pensionamento, potreste avere un problema nell’accedere ai fondi di cui avete bisogno per andare in pensione senza pagare penali.
In cambio dei vantaggi fiscali che vengono con i conti di pensionamento, l’IRS si aspetta che manteniate i soldi nel vostro conto fino a quando raggiungete i 60 anni. Per scoraggiare il prelievo anticipato e l’abuso dei vantaggi fiscali, le autorità fiscali impongono sanzioni del 10 per cento della parte imponibile della distribuzione per prelevare i soldi prima dei 59 anni e mezzo.
Queste regole hanno delle eccezioni, però, e se state progettando di andare in pensione presto, è necessario sapere quali sono queste eccezioni e dove altro potreste rivolgervi per ottenere denaro senza penalità. A seconda della situazione, le decisioni possono essere complicate e molte persone in queste situazioni scelgono di consultare un consulente finanziario per aiutare a capire le scelte.
Utilizzare prima i fondi non qualificati
In genere, chiunque si ritiri in anticipo ha alcuni fondi in un conto “non qualificato”, uno che non ottiene il trattamento speciale di alcuni conti pensionistici. A seconda del tipo di attività, possono essere in grado di ritirare questi fondi alle più basse aliquote fiscali sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze prima di prendere una distribuzione del piano di pensionamento, che sarà tassata come reddito ordinario, ha detto il pianificatore finanziario Kevin Feldman di Feldman Capital, una società di consulenza di gestione patrimoniale a San Francisco.
La maggior parte del reddito da investimenti di conto di intermediazione come fondi comuni e fondi negoziati in borsa è tassato come dividendi qualificati, che per la maggior parte delle persone hanno un’aliquota fiscale inferiore al reddito ordinario, ha spiegato Feldman. Lo stesso è anche generalmente vero per le tasse sulle plusvalenze a lungo termine sugli investimenti apprezzati che si vendono.
Infatti, se sei in una delle due fasce fiscali inferiori – con un reddito fino a $ 39.375 per i single e fino a $ 78.750 per i coniugati congiunti per il 2019 – non paghi alcuna imposta federale sui tuoi dividendi qualificati e sulle plusvalenze a lungo termine.
I prelievi di denaro dai risparmi sono un’altra opzione, come la vendita della tua casa. (Correlato: Downsizing in pensione: è meglio affittare o possedere?)
55 o più vecchio? Considerate il vostro 401(k) o 403(b)
Se vi separate dal vostro datore di lavoro durante o dopo l’anno in cui compite 55 anni, la tassa del 10% sulle distribuzioni anticipate del 401(k) non si applica. Le stesse regole si applicano ai dipendenti della scuola pubblica e della beneficenza che hanno un piano 403(b), che ha regole simili a un piano 401(k).
I dipendenti statali e locali possono anche partecipare a un piano 457(b). I lavoratori con questi piani possono fare prelievi anticipati senza penalità a qualsiasi età dopo la separazione dal servizio, ma pagheranno la regolare imposta sul reddito sui prelievi poiché i contributi sono fatti con dollari pre-tassati.
Alcuni dipendenti della pubblica sicurezza che lavorano per uno stato o una suddivisione politica di uno stato che hanno un piano governativo a benefici definiti possono fare distribuzioni senza penalità dopo la separazione dal servizio a 50 anni o dopo.
Mentre alcuni pensionati potrebbero desiderare di trasferire il loro saldo 401(k) in un IRA per ottenere più scelte di investimento e un maggiore controllo, farlo subito se si va in pensione a 55 anni potrebbe non essere nel vostro migliore interesse, dato che potete evitare le sanzioni fiscali prendendo le distribuzioni dal vostro 401(k). In altre parole, se rotoli i fondi 401(k) nel tuo IRA, perdi la possibilità di ritirare i fondi senza penalità a 55 anni.
Una volta raggiunta l’età di 59 1/2 e non devi più preoccuparti delle penalità di ritiro anticipato, potresti voler rotolare il saldo nel tuo IRA, ha detto il pianificatore finanziario Byron Ellis di United Capital Financial Advisers in The Woodlands, Texas. Un’altra opzione è quella di mantenere abbastanza soldi nel vostro 401 (k) per coprire le vostre spese fino all’età 59 1/2 e rotolare il saldo quando si raggiunge 60.
Più giovane di 55 o nessun 401 (k)? Forse il tuo Roth IRA
Qualsiasi distribuzione qualificata dei tuoi fondi da un Roth IRA non è considerata una distribuzione tassabile, e non devi riportare questi soldi nel tuo reddito lordo quando fai la dichiarazione dei redditi. Per essere una distribuzione qualificata, deve essere fatta dopo il periodo di cinque anni che inizia con l’anno imponibile in cui avete fatto per la prima volta il vostro contributo a un Roth IRA, e deve soddisfare uno dei seguenti requisiti:
- Fatta su o dopo che il contribuente compie 59 ½.
- Fatta a un beneficiario o al patrimonio del contribuente su o dopo la morte del contribuente.
- Attribuibile al contribuente che è disabile.
- È una “distribuzione qualificata per l’acquisto della prima casa.”
Le distribuzioni non qualificate di guadagni da un Roth, tuttavia, sono considerate reddito, e se le prendete prima dei 59 anni e mezzo, dovete pagare una penalità del 10% sulla parte tassabile della distribuzione. La penalità può non essere applicata se si soddisfa una diversa esenzione.
Altre regole fiscali possono essere applicate a qualsiasi somma nel vostro Roth IRA che provenga da un IRA tradizionale o da un rollover 401(k). Se una distribuzione non qualificata include quei fondi, si applicherà la penalità del 10%, indipendentemente dal fatto che la distribuzione sia altrimenti tassabile. Per evitare questo, devono essere passati cinque anni dalla data della conversione o del rollover. Naturalmente, se i contributi al netto di imposte ad un IRA sono stati trasferiti, quei fondi non sarebbero stati tassabili al momento del trasferimento (dato che sono già al netto di imposte) e non sarebbero rientrati in questa regola.
Se il vostro conto Roth include sia contributi regolari che importi di conversione, le distribuzioni sono categorizzate come segue…
Il denaro che ritirate viene prima assegnato ai vostri contributi regolari – il che è un bene, perché non c’è alcuna penale. Qualsiasi contributo di conversione o rollover viene dopo. Infine, le distribuzioni in eccesso di qualsiasi tipo di contributo sono considerate distribuzioni di guadagni, che possono essere soggette alla penalità del 10 per cento e alle tasse. Anche le conversioni o i rollover possono essere soggetti alla penalità, come descritto sopra. Nel determinare le tasse e le penalità, l’IRS aggrega tutti i Roth IRAs. La pubblicazione 590-B dell’IRS spiega le regole complesse per le distribuzioni Roth IRA.
Mentre è bello avere la possibilità di prendere i soldi da un Roth in anticipo senza penalità, si perde un altro grande vantaggio del Roth se lo si fa. I saldi Roth crescono senza tasse e non richiedono distribuzioni durante la vostra vita a qualsiasi età, il che significa che avete l’opportunità di far crescere il vostro gruzzolo indefinitamente in un modo che non avete con un 401(k) o un IRA tradizionale, entrambi i quali richiedono di iniziare a prendere distribuzioni minime ogni anno una volta che compite 70 1/2. Potete anche lasciare il conto ai vostri eredi se non lo esaurite voi stessi (anche se le distribuzioni minime richieste si applicano ai beneficiari del Roth).
Un’altra opzione prima del 59 1/2: Pagamenti periodici sostanzialmente uguali
Una opzione per prendere distribuzioni anticipate da un IRA tradizionale o per prendere distribuzioni Roth IRA non qualificate è quella di usare la regola della sezione 72(t)(2) dell’IRS, che permette ai titolari di conti pensionistici di evitare di pagare la penalità del 10% prendendo una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPPs) per cinque anni o fino a quando il titolare del conto raggiunge i 59 1/2 anni, se è più lungo.
Potete anche prendere SEPPs da un piano qualificato come un 401(k) o 403(b) dopo aver lasciato il vostro datore di lavoro.
L’IRS fornisce tre metodi per calcolare SEPPs, ha detto Edward Dressel, presidente di Trust Builders, un’azienda di Dallas, Oregon, che fornisce strumenti di pianificazione della pensione per consulenti finanziari.
Un metodo, il metodo della speranza di vita, è basato puramente sull’età del proprietario del conto. Gli altri due, i metodi di annuitizzazione e di ammortamento, tengono conto sia dell’età (cioè l’elemento di aspettativa di vita del primo metodo) che di un tasso di interesse ragionevole. Il tasso è basato sui tassi di interesse a medio termine, che hanno oscillato intorno al 2-3% negli ultimi anni.
I metodi di ammortamento e di annuitizzazione richiedono che il titolare del conto prenda un importo di distribuzione identico ogni anno, mentre con il metodo RMD, l’importo di distribuzione viene ricalcolato ogni anno in base al saldo del conto al 31 dicembre dell’anno precedente e la nuova aspettativa di vita basata sull’età attuale del titolare del conto. La stessa tabella di aspettativa di vita deve essere usata ogni anno.
Dressel ha fornito un esempio per mostrare come i SEPP funzionerebbero per un 50enne con un saldo del conto di 1 milione di dollari sotto ognuno dei tre metodi di calcolo :
Attesa di vita (chiamata anche distribuzione minima richiesta): 29.240 dollari nel primo anno, importi diversi in seguito.
Per calcolare: Dividere il saldo del conto di 1 milione di dollari per l’aspettativa di vita del titolare del conto usando una tabella di aspettativa di vita approvata dall’IRS. Usando una delle tabelle approvate (aspettativa di vita singola), l’aspettativa di vita per un 50enne è di 34,2 anni. Dividendo 1 milione di dollari per 34,2 si ottengono $29.239,77.
Annuitization: $47.381 annualmente
Per calcolare: Il metodo di annuitization calcola un tasso di rendita da una tabella fornita dall’IRS che produce un fattore basato sul tasso di interesse corrente e sull’età del cliente. Dressel dice che questo calcolo è meglio lasciarlo a un computer. Il saldo del conto viene diviso per il tasso di rendita calcolato.
Ammortamento: 47.568 dollari all’anno
Per calcolare: Gli input di cui hai bisogno sono il tuo fattore di aspettativa di vita da una delle tabelle approvate dall’IRS, un tasso di interesse che non sia più del 120% del tasso federale a medio termine e il saldo del tuo conto. Crea un piano di ammortamento usando un calcolatore 72(t) online per sapere quale importo dovrai prelevare ogni anno. Il tasso di interesse massimo che può essere utilizzato a partire da aprile 2019 è del 3,06%, che è il 120% del tasso federale a medio termine. L’aspettativa di vita è 34,2 basata sulla tabella di vita singola e il saldo del conto è di $ 1 milione.
Il modo più semplice per vedere le tue opzioni è utilizzare un calcolatore 72(t) online per proiettare il reddito che può essere generato da un dato saldo del conto.
Quando si prendono i SEPP da un 401(k), 403(b) o IRA tradizionale, si paga l’imposta sul reddito ordinario sulla parte tassabile di quelle distribuzioni, proprio come si farebbe se si prendesse una distribuzione minima richiesta o qualsiasi altro tipo di distribuzione da questi conti.
C’è una grande fregatura nel prendere i SEPP, però.
“Se i pagamenti non avvengono per il tempo richiesto, una penalità del 10% viene applicata retroattivamente a tutte le distribuzioni”, ha detto Dressel.
In altre parole, se si inizia a prendere 1.000 dollari al mese in SEPP all’età di 50 anni e poi a 54 anni ci si ferma, si pagherà la penalità del 10 per cento sui 48.000 dollari ritirati nel corso degli anni: una penalità di 4.800 dollari, più gli interessi.
Se il SEPP viene modificato, si pagherà una penalità retroattiva. Per esempio, se avete iniziato a lavorare part time e volevate contribuire di più al vostro IRA, incorrerete in penalità. O se avete fatto un rollover. Incorrerete anche in penalità se, oltre a prendere i pagamenti annuali previsti, ritirerete una somma forfettaria dal vostro conto perché siete a corto di contanti. Pagherete le penalità sui SEPP che avete già ritirato più una penalità sulla somma forfettaria.
Dressel ha detto che i SEPP potrebbero essere onerosi per qualcuno che ha semplicemente bisogno di una distribuzione una tantum o che ha bisogno di più flessibilità in quanto viene distribuito ogni anno.
E i SEPP non genereranno abbastanza reddito per vivere in base al tipico equilibrio di pensionamento e al tipico bisogno di reddito, ha detto Dressel. Per esempio, una persona che va in pensione all’età di 59 anni e che vuole generare un reddito annuale di 75.000 dollari usando i SEPP avrebbe bisogno di un saldo del conto superiore a 1,5 milioni di dollari. Le distribuzioni della sezione 72(t)(2) funzionano meglio se integrano altre fonti di reddito, come il lavoro part-time.
Quando pagare la pena del 10% potrebbe avere senso
Se il tuo reddito imponibile dopo le deduzioni e le esenzioni è zero, allora l’unica tassa che pagherai su un ritiro anticipato è la pena del 10%, ha detto il pianificatore finanziario Richard E. Reyes di Wealth & Business Planning Group a Maitland, Florida.
Reyes ha fornito un esempio semplice e idealizzato per illustrare ai fini della discussione, poiché le circostanze reali nella vita reale sono probabilmente molto più complesse: Per un single di 55 anni che ha preso una distribuzione IRA tradizionale di $10.000 nel 2016, la deduzione standard sarebbe di $12.000 (assumendo che non ci siano altre fonti di reddito). Il reddito imponibile sulla distribuzione è quindi zero, e la penalità sulla distribuzione è di 1.000 dollari. Lo stesso varrebbe per un single di 55 anni che prendesse una distribuzione IRA tradizionale di 50.000 dollari e avesse 50.000 dollari di deduzioni dettagliate. La penalità sulla distribuzione è di $5.000 (di nuovo, supponendo che non ci siano altre fonti di reddito).
La linea di fondo
Se vai in pensione prima dei 59 anni e mezzo e hai risparmiato, probabilmente hai diverse opzioni per finanziare il tuo pensionamento senza pagare la temuta penalità del 10% dell’IRS sulle distribuzioni anticipate del conto pensionistico. Le conseguenze di un errore possono essere costose, tuttavia, quindi potresti voler consultare un consulente finanziario per aiutarti a creare la tua strategia di reddito per il pensionamento anticipato.
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Questo articolo è stato originariamente pubblicato nel marzo 2017. È stato aggiornato.
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