Macroeconomia

La figura 1 mostra anche i modelli di tassazione per le principali categorie di tasse riscosse dal governo federale: imposte sul reddito delle persone fisiche, imposte sui salari, imposte sul reddito delle società e accise. Quando la maggior parte delle persone pensa alle tasse riscosse dal governo federale, la prima tassa che viene in mente è l’imposta sul reddito individuale che è dovuta ogni anno il 15 aprile (o il primo giorno lavorativo successivo). L’imposta sul reddito personale è la più grande fonte singola di entrate del governo federale, ma rappresenta ancora meno della metà delle entrate fiscali federali.

La seconda più grande fonte di entrate federali è l’imposta sui salari, che fornisce fondi per la sicurezza sociale e Medicare. Le imposte sui salari sono aumentate costantemente nel tempo. Insieme, l’imposta sul reddito delle persone fisiche e l’imposta sui salari hanno rappresentato circa l’84% delle entrate fiscali federali nel 2012. Anche se le entrate dell’imposta sul reddito personale rappresentano più entrate totali rispetto all’imposta sui salari, quasi tre quarti delle famiglie pagano più in imposte sui salari che in imposte sul reddito.

Le imposte possono essere descritte come progressive, proporzionali o regressive a seconda di come l’aliquota fiscale marginale che si paga cambia a diversi livelli di reddito, come descritto nella caratteristica sottostante. Le aliquote fiscali marginali sono strettamente legate al concetto di scaglioni fiscali.

L’imposta sul reddito è progettata per essere una tassa progressiva, il che significa che l’aliquota marginale aumenta all’aumentare del reddito di una famiglia. Man mano che il vostro reddito aumenta, vi spostate in uno scaglione d’imposta più alto, il che significa che pagate un’aliquota più alta su quel reddito aggiuntivo. Le tasse variano anche con lo stato civile, le dimensioni della famiglia e altri fattori. Le tasse progressive sono giustificate dal principio della capacità di pagare, che sostiene che i cittadini con più reddito o ricchezza dovrebbero pagare ad un tasso più alto poiché hanno una maggiore capacità di pagare. Contrasta questo con il principio del beneficio, che sostiene che i contribuenti dovrebbero pagare in proporzione al beneficio che ricevono dai beni o servizi pubblici. Quindi, se si riceve lo stesso beneficio, si dovrebbe pagare la stessa tassa.

L’aliquota fiscale marginale (l’aliquota fiscale che si paga sul reddito più alto che si guadagna) per un singolo contribuente va dal 10% al 37%, a seconda del reddito, come spiega la seguente caratteristica.

Il fatto chiave qui è che l’imposta federale sul reddito è progettata in modo che le aliquote fiscali aumentino all’aumentare del reddito, fino ad un certo livello.

Le imposte sui salari che sostengono la sicurezza sociale e Medicare sono progettate in un modo diverso. In primo luogo, le imposte sui salari per la sicurezza sociale sono imposte ad un tasso del 12,4% fino ad un certo limite salariale, fissato a 117.900 dollari nel 2014. Medicare, invece, paga l’assistenza sanitaria agli anziani, ed è fissato al 2,9%, senza un tetto massimo. In entrambi i casi, il datore di lavoro e il dipendente si dividono le tasse sul libro paga. Un dipendente vede solo il 6,2% dedotto dalla sua busta paga per la sicurezza sociale, e l’1,45% da Medicare. Tuttavia, come gli economisti si affrettano a sottolineare, la metà delle tasse del datore di lavoro sono probabilmente passate ai dipendenti sotto forma di salari più bassi, quindi in realtà, il lavoratore paga tutte le tasse sui salari.

La tassa sui salari di Medicare è descritta come una tassa proporzionale; cioè, una percentuale piatta di tutti i salari guadagnati. Una flat tax è una proposta che il sistema dell’imposta federale sul reddito sia proporzionale, in modo che, al posto degli scaglioni fiscali, tutti paghino la stessa percentuale del loro reddito.

L’imposta sui salari della previdenza sociale è proporzionale fino al limite dei salari, ma oltre quel livello diventa una tassa regressiva, il che significa che le persone con redditi più alti pagano una quota minore del loro reddito in tasse.

La terza più grande fonte di entrate fiscali federali, come mostrato nella Figura 1 è l’imposta sul reddito delle società. Il nome comune per il reddito aziendale è “profitti”. Nel corso del tempo, le entrate dell’imposta sul reddito delle società sono diminuite come quota del PIL, da circa il 4% negli anni ’60 ad una media dell’1% – 2% del PIL nella prima decade degli anni 2000.

Il governo federale ha alcune altre fonti di entrate più piccole. Impone un’accisa – cioè una tassa su un particolare bene – su benzina, tabacco e alcol. Come quota del PIL, l’importo raccolto da queste tasse è rimasto quasi costante nel tempo, da circa il 2% del PIL negli anni ’60 a circa il 3% nel 2012, secondo l’apartitico Congressional Budget Office. Il governo impone anche una tassa di successione e donazione alle persone che passano grandi quantità di beni alla generazione successiva, sia dopo la morte che durante la vita sotto forma di doni. Queste tasse di successione e donazione hanno raccolto circa lo 0,2% del PIL nel primo decennio del 2000. Altre tasse federali, che sono anche di entità relativamente piccola, includono le tariffe raccolte sulle merci importate e le spese per le ispezioni delle merci che entrano nel paese.

Tasse statali e locali

Le principali fonti di entrate per i governi statali e locali sono le tasse sulle vendite, le tasse sulla proprietà, e le entrate passate dal governo federale, ma molti governi statali e locali riscuotono anche tasse sul reddito personale e aziendale, oltre a imporre una grande varietà di tasse e oneri. Le tasse sulla proprietà sono tasse basate sul valore della tua casa o di altri beni immobili. Le autorità statali o locali valutano il valore della tua proprietà immobiliare. Le tasse sulla proprietà sono una percentuale di quel valore. Le tasse sulle vendite sono tasse su (e una percentuale di) acquisti al dettaglio. Le imposte sulle vendite sono note per essere regressive, poiché più basso è il reddito di una persona, maggiore è la percentuale del reddito che si paga in imposte sulle vendite. Per questo motivo, alcuni stati escludono gli acquisti di generi alimentari e/o farmaci dall’imposta sulle vendite.

Le fonti specifiche di entrate fiscali variano ampiamente tra i governi statali e locali. Alcuni stati si affidano maggiormente alle imposte sulla proprietà, altri alle imposte sulle vendite, altri alle imposte sul reddito e altri ancora alle entrate del governo federale.

La figura 2 illustra le imposte statali e locali come quota del PIL.

Figura 2. Le entrate fiscali statali e locali sono aumentate leggermente per corrispondere all’aumento della spesa statale e locale. (Fonte: Rapporto economico del presidente, 2015. Tabella B-21, https://www.whitehouse.gov/administration/eop/cea/economic-report-of-the-President/2015)