COS’È UN ACCORDO STRUTTURATO – Wahlstrom & Associates- Structured Settlement Broker

La voce di Wikipedia è la seguente:
Un accordo strutturato è un accordo finanziario o assicurativo, compresi i pagamenti periodici, che un richiedente accetta di risolvere una richiesta di risarcimento per lesioni personali o per compromettere un obbligo di pagamento periodico. Gli insediamenti strutturati sono stati utilizzati per la prima volta in Canada e negli Stati Uniti durante gli anni ’70 come alternativa agli insediamenti forfettari. Le liquidazioni strutturate fanno ora parte della legge sulla responsabilità civile di diversi paesi di common law, tra cui Australia, Canada, Inghilterra e Stati Uniti. Anche se esiste una certa uniformità, ognuno di questi paesi ha le proprie definizioni, regole e standard per gli insediamenti strutturati. Insediamenti strutturati possono includere l’imposta sul reddito e requisiti spendthrift così come i benefici. Pagamenti strutturati insediamento sono talvolta chiamati “pagamenti periodici”. Un insediamento strutturato incorporato in una sentenza di prova è chiamato un “giudizio di pagamento periodico.”

Gli Stati Uniti hanno emanato leggi insediamento strutturato e regolamenti sia a livello federale e statale. Federale strutturato leggi insediamento includono sezioni del (federale) Internal Revenue Code. Stato strutturato leggi insediamento includono statuti di protezione insediamento strutturato e il pagamento periodico di statuti sentenza. Medicaid e leggi Medicare e regolamenti influenzano insediamenti strutturati. Per preservare le prestazioni Medicare e Medicaid di un ricorrente, i pagamenti strutturati insediamento può essere incorporato in “Medicare Set Aside Arrangements” “Trusts Special Needs.”

Insediamenti strutturati sono stati approvati da molte delle organizzazioni più grandi della nazione per i diritti dei disabili, tra cui l’Associazione americana delle persone con disabilità e l’Organizzazione Nazionale sulla disabilità.

La definizione statunitense di “insediamento strutturato” ai fini della tassazione del reddito federale, che si trova nella sezione 5891(c)(1) dell’Internal Revenue Code, è un “accordo” che soddisfa i seguenti requisiti:

• Un insediamento strutturato deve essere stabilito da:

  • Una causa o un accordo per il pagamento periodico di danni escludibili dal reddito lordo ai sensi della sezione 104(a)(2) dell’Internal Revenue Code; o

  • Un accordo per il pagamento periodico di un risarcimento ai sensi di qualsiasi legge sull’indennizzo dei lavoratori escludibile ai sensi della sezione 104(a)(1) dell’Internal Revenue Code; e

• I pagamenti periodici devono avere il carattere descritto nei sottoparagrafi (A) e (B) dell’Internal Revenue Code Section 130(c)(2) e devono essere pagabili da una persona che:

  • è una parte della causa o dell’accordo o di una richiesta di risarcimento dei lavoratori; o

  • da una persona che ha assunto la responsabilità di tali pagamenti periodici nell’ambito di una cessione qualificata in conformità alla sezione 130 dell’Internal Revenue Code.

Il tipico accordo strutturato si presenta ed è strutturato come segue: Una parte lesa (l’attore) risolve una causa per illecito civile con il convenuto (o la sua compagnia di assicurazione) in base a un accordo transattivo che prevede che, in cambio del fatto che l’attore abbia ottenuto il ritiro della causa, il convenuto (o, più comunemente, il suo assicuratore) accetta di effettuare una serie di pagamenti periodici nel tempo. L’assicuratore, una compagnia di assicurazione property/casualty, si ritrova così con un obbligo di pagamento a lungo termine nei confronti dell’attore. Per finanziare quest’obbligo, l’assicuratore property/casualty adotta generalmente uno dei due approcci tipici: O acquista una rendita da una compagnia di assicurazione sulla vita (un accordo chiamato “buy and hold”) o assegna (o, più propriamente, delega) il suo obbligo di pagamento periodico a una terza parte che a sua volta acquista una rendita (l’accordo è chiamato “caso assegnato”).

In un caso non assegnato, l’assicuratore property/casualty mantiene l’obbligo di pagamento periodico e lo finanzia acquistando una rendita da una compagnia di assicurazione sulla vita, compensando così il suo obbligo con un asset corrispondente. Il flusso di pagamenti acquistato nell’ambito della rendita corrisponde esattamente, nei tempi e negli importi, ai pagamenti periodici concordati nell’accordo di liquidazione. La compagnia property/casualty è proprietaria della rendita e nomina l’attore come beneficiario della rendita, dando così ordine all’emittente della rendita di inviare i pagamenti direttamente all’attore. Se uno qualsiasi dei pagamenti periodici è dipendente dalla vita (cioè, l’obbligo di effettuare un pagamento è subordinato al fatto che qualcuno continui ad essere vivo), allora l’attore (o chiunque sia determinato ad essere la vita di misura) è nominato come beneficiario della rendita o vita di misura sotto la rendita.

In un caso assegnato, la proprietà/compagnia assicurativa non desidera mantenere l’obbligo di pagamento periodico a lungo termine sui suoi libri. Di conseguenza, l’assicuratore property/casualty trasferisce l’obbligo, attraverso un dispositivo legale chiamato assegnazione qualificata, a una terza parte. La terza parte, chiamata società di assegnazione, richiederà alla compagnia property/casualty di pagarle un importo sufficiente a permetterle di acquistare una rendita che finanzierà il suo nuovo obbligo di pagamento periodico accettato. Se l’attore acconsente al trasferimento dell’obbligo di pagamento periodico (o nell’accordo transattivo o, in mancanza, in una forma speciale di cessione qualificata nota come cessione qualificata e liberatoria), il convenuto e/o la sua società immobiliare/assicurativa non hanno più alcun obbligo di effettuare i pagamenti periodici. Questo metodo di sostituzione del debitore è auspicabile per le compagnie immobiliari/casuali che non vogliono mantenere l’obbligo di pagamento periodico sui loro libri. Tipicamente, una società di assegnazione è un’affiliata della compagnia di assicurazione sulla vita da cui viene acquistata la rendita.

Un’assegnazione è detta “qualificata” se soddisfa i criteri stabiliti nella sezione 130 dell’Internal Revenue Code. La qualificazione dell’assegnazione è importante per le società di assegnazione perché senza di essa l’importo che ricevono per indurle ad accettare obblighi di pagamento periodico sarebbe considerato reddito ai fini dell’imposta federale sul reddito. Se un incarico si qualifica ai sensi della Sezione 130, tuttavia, l’importo ricevuto è escluso dal reddito della società di assegnazione. Questa disposizione del codice fiscale è stata promulgata per incoraggiare i casi assegnati; senza di essa, le società di assegnazione dovrebbero pagare le tasse sul reddito federale, ma non avrebbero tipicamente alcuna fonte da cui effettuare i pagamenti.