Conto di deposito

Cos’è un conto di deposito?

Il termine conto di deposito si riferisce generalmente a un conto di risparmio presso un’istituzione finanziaria, società di fondi comuni, o società di brokeraggio che un adulto controlla per un minore (una persona di età inferiore ai 18 o 21 anni, a seconda delle leggi dello stato di residenza). L’approvazione del depositario è obbligatoria per condurre transazioni, come l’acquisto o la vendita di titoli.

In senso più ampio, un conto di deposito può significare qualsiasi conto mantenuto da una parte fiduciariamente responsabile per conto di un beneficiario, come un conto pensionistico basato sul datore di lavoro gestito per i dipendenti idonei da un amministratore del piano. Un fiduciario è obbligato eticamente e legalmente ad agire per conto degli interessi altrui.

Ogni stato ha regolamenti specifici che regolano la maggiore età e la nomina di custodi e custodi alternativi.

Due tipi di conti di deposito

I conti di deposito sono disponibili in due varietà di base: i conti Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) e i più vecchi Uniform Gift to Minors Act (UGMA). La loro principale distinzione sta nel tipo di beni che si possono contribuire a loro.

I conti UTMA possono contenere praticamente qualsiasi tipo di bene, compresi beni immobili, proprietà intellettuale e opere d’arte. I conti UGMA sono limitati a beni finanziari in contanti, titoli – azioni, obbligazioni o fondi comuni – rendite e polizze assicurative. Tutti gli stati americani permettono conti UGMA. Tuttavia, il South Carolina non permette conti UTMA.

Sia l’UTMA che la versione più vecchia UGMA hanno conti di deposito istituiti a nome del minore, con un custode designato, di solito il genitore o tutore del bambino. Gli investimenti iniziali, i saldi minimi del conto e i tassi di interesse variano a seconda della società che ospita il conto.

Funzionamento di un conto di deposito

Una volta stabilito, un conto di deposito funziona come qualsiasi altro conto presso una banca o un brokeraggio. Il custode – un manager designato o un consulente di investimento – decide come investire il denaro. Il gestore del conto – o altre entità – possono continuare a contribuire al fondo.

Come notato sopra, i conti di deposito possono investire in una varietà di attività. Tuttavia, l’istituzione finanziaria probabilmente non permetterà al manager di usare il conto per fare trading a margine o comprare futures, derivati o altri investimenti altamente speculativi.

Una volta che il minore raggiunge l’età legale dell’età adulta nel suo stato, il controllo del conto si trasferisce ufficialmente dal custode al beneficiario nominato, a quel punto questi reclama il pieno controllo e l’uso dei fondi. Se il minore muore prima di raggiungere la maggiore età, il conto diventerà parte del patrimonio del bambino.

Vantaggi dei conti di deposito

I conti di deposito hanno un’enorme flessibilità. Non ci sono limiti di reddito o di contributi, e nessun requisito per fare distribuzioni regolari in qualsiasi momento. Inoltre, non ci sono penali per il prelievo.

Mentre tutti i fondi prelevati sono limitati ad essere usati “a beneficio del minore”, questo requisito è vago e non è limitato ai costi educativi, come nei piani di risparmio del college. Il depositario può usare i fondi per qualsiasi cosa, dal fornire un posto dove vivere o pagare i vestiti, purché il beneficiario riceva un beneficio.

Un conto di deposito è molto più semplice e meno costoso da stabilire di un fondo fiduciario. Lo scopo di entrambi i regolamenti UGMA e UTMA era di permettere agli adulti di trasferire beni ai minori senza la necessità di istituire un trust speciale per consentire tale proprietà.

Vantaggi fiscali

Sebbene non siano fiscalmente differiti, come gli IRA, i conti di deposito hanno alcuni vantaggi fiscali. L’IRS considera il figlio minorenne il proprietario del conto, quindi i guadagni in esso sono tassati all’aliquota fiscale del bambino. Ogni bambino sotto i 19 anni – 24 per gli studenti a tempo pieno – che si presenta come parte della dichiarazione dei redditi dei genitori, ha diritto a una certa quantità di “reddito non guadagnato” a un’aliquota fiscale ridotta.

A partire dal 2019, i primi 1.050 dollari di reddito non guadagnato sono esenti da tasse, e i successivi 1.050 dollari sono tassati alla fascia del 10% del bambino. Il reddito non guadagnato di più di 2.100 dollari sarà tassato all’aliquota del genitore. Tuttavia, una volta che il minore raggiunge la maggiore età nel suo stato di residenza, può presentare una propria dichiarazione dei redditi. A questa età, tutti i guadagni del conto saranno soggetti alla fascia d’imposta del beneficiario all’età di deposito.

Inoltre, un individuo può contribuire fino a $ 15.000 – $ 30.000 per una coppia sposata che archivia congiuntamente – a un conto nel 2019 senza incorrere nell’imposta federale sulle donazioni.

Svantaggi dei conti di deposito

La proprietà del conto di deposito da parte di un minore può essere un’arma a doppiospada a doppio taglio. Dal momento che le partecipazioni contano come beni, possono ridurre l’idoneità di un bambino agli aiuti finanziari quando fanno domanda per il college. Potrebbe anche ridurre la loro capacità di accedere ad altre forme di aiuto governativo o comunitario.

Qualsiasi deposito o donazione fatta al conto è irrevocabile, il che significa che non può essere cambiato o annullato. Tutti gli averi del conto passano, irrevocabilmente, al minore alla maggiore età. Al contrario, molti piani di risparmio per il college, come un conto 529, permettono ai genitori di mantenere il controllo dei fondi.

I conti di deposito non sono protetti dalle tasse come altri conti. Per mitigare un morso fiscale, un custode può trasferire i fondi a un piano 529 idoneo. Tuttavia, per farlo, il depositario deve liquidare qualsiasi investimento non monetario nel conto di deposito.

Inoltre, il beneficiario del conto di deposito non può essere modificato, mentre il beneficiario di un piano 529 per il college può cambiare con alcune limitazioni. Un conto di deposito è istituito a nome del minore. Poiché il conto è irrevocabile, il beneficiario del conto non può cambiare, e nessun regalo o contributo fatto sul conto può essere annullato.

Esempio di un conto di deposito

La maggior parte dei broker, sia digitali che di mattoni, offrono conti di deposito. I termini del conto di deposito di solito sono paralleli a quelli dei loro conti regolari, non agevolati dalle tasse per gli individui.

Per esempio, un conto di deposito Merrill Edge – la piattaforma di brokeraggio digitale di Merrill Lynch -UGMA/UTMA può essere impostato online con fondi trasferiti direttamente da un conto corrente o di risparmio alla Bank of America, la società madre di Merrill. Non ci sono spese annuali per il conto o importi minimi di investimento. I titolari di un conto pagano una tariffa forfettaria di $6.95 al giorno per gli scambi di azioni ed ETF, gli scambi di fondi comuni costano $19.95 per transazione o possono essere prezzati secondo il tasso specificato nel prospetto del fondo. Tuttavia, alcuni fondi comuni d’investimento sono fondi senza carico o senza tassa di transazione.