- La demande de prolongation automatique du délai de production de certaines déclarations d’impôt sur le revenu des entreprises, de renseignements et d’autres déclarations est communément appelée formulaire 7004.
- Les sociétés et les sociétés de personnes peuvent remplir le formulaire 7004 pour bénéficier d’une prolongation de six mois de la production de leur déclaration de revenus.
- Le formulaire 7004 ne prolonge que la date d’échéance de la production des déclarations de revenus, et non la date d’échéance du paiement de la dette fiscale.
Si votre petite entreprise fait sa déclaration en tant que société de personnes ou société, vous pouvez demander une prolongation en remplissant une demande de prolongation automatique du délai de production de certaines déclarations d’impôt sur le revenu des entreprises, de renseignements et autres, également connue sous le nom de formulaire 7004.
Bien qu’il soit possible de prolonger le délai de production de vos déclarations de revenus d’entreprise, il existe quelques lignes directrices dont vous devez être conscient. Premièrement, la prolongation ne concerne que votre déclaration de revenus ; vous êtes toujours tenu de payer les taxes professionnelles que vous devez à la date d’échéance initiale de votre déclaration de revenus ou avant. Deuxièmement, si vous n’êtes pas sûr du montant de ces impôts, vous êtes toujours tenu de payer le montant estimé de l’impôt sur le revenu. Il est crucial que vous estimiez ce chiffre aussi précisément que possible, car un paiement insuffisant peut entraîner des pénalités de la part de l’IRS.
Puis-je obtenir une prolongation pour mes impôts professionnels ?
Oui, les sociétés et les sociétés de personnes peuvent obtenir une prolongation pour la production de leurs déclarations d’impôts professionnels ; cependant, elles ne peuvent pas obtenir une prolongation pour le paiement de leurs impôts professionnels. Daniel Henn, CPA et auteur de The No Holds Barred, Candid Talk About Small Business Success in Florida, a déclaré que les pénalités de retard et les taux d’intérêt commencent à courir à partir de la date d’échéance initiale. Si vous avez besoin d’une extension pour déposer votre déclaration de revenus professionnels, déposez le formulaire 7004 dès que possible.
Il est souvent conseillé de travailler avec un professionnel certifié pour déposer les documents fiscaux de votre entreprise. « Si vous faites appel à un professionnel pour le dépôt de vos déclarations d’entreprise et les extensions connexes, vérifiez que l’extension a été déposée et demandez une preuve », a déclaré Henn à business.com. « C’est un domaine où il est très difficile de prouver le recours à un professionnel de l’impôt pour obtenir la suppression des pénalités. »
Qu’est-ce que le formulaire 7004 ?
Le formulaire 7004 est un formulaire fiscal de l’IRS que les sociétés et les LLC à plusieurs membres déposant en tant que sociétés de personnes peuvent déposer pour prolonger la date d’échéance de leurs déclarations fiscales. Ce formulaire doit être rempli correctement et soumis à temps pour qu’une prolongation soit justifiée.
Qui utilise le formulaire 7004?
Selon l’IRS, la plupart des entreprises peuvent utiliser le formulaire 7004 pour demander une prolongation automatique. Ce formulaire donne à l’entreprise le temps supplémentaire dont elle a besoin pour rassembler les documents nécessaires à la bonne déclaration de ses impôts. Gardez à l’esprit qu’il ne fournit pas une extension automatique de paiement ; les entreprises réduisent leurs chances de se voir imposer des pénalités ou des amendes lorsqu’elles utilisent le formulaire 7004. Voici quelques types de sociétés pouvant utiliser le formulaire 7004 :
- Corporations
- S corporations
- Partenariats
Vous n’utiliserez pas le formulaire 7004 si vous déposez votre déclaration en tant que propriétaire unique ou LLC – à moins que vous ne soyez un LLC à plusieurs membres déposant ses impôts en tant que partenariat. Les trusts et les successions peuvent également déposer le formulaire 7004 dans la plupart des incidences s’ils ont besoin d’une extension.
Vous ne devriez pas déposer le formulaire 7004 si vous ne pouvez pas remplir votre déclaration de revenus avant la date limite d’extension de six mois. L’IRS se réserve le droit d’annuler l’extension fournie par le formulaire 7004 à tout moment.
« La période d’extension est généralement de six mois ; cependant, certains déclarants, tels que les déclarants du formulaire 1041 et du formulaire 1120 dont l’année fiscale se termine le 30 juin, auront une période d’extension de cinq mois et demi et de sept mois, respectivement », a déclaré Jessica L. Smith, agent inscrit au Slate Law Group. « Plusieurs entités peuvent utiliser ce formulaire, mais les entités commerciales les plus courantes comprennent les partenariats du formulaire 1065, les sociétés C du formulaire 1120, les sociétés S du formulaire 1120-S et les fiducies et successions du formulaire 1041. »
Henn a déclaré que les entreprises peuvent utiliser le formulaire 7004 en relation avec le formulaire 1042 (déclaration annuelle de retenue d’impôt pour les revenus de source américaine des personnes étrangères) et divers formulaires liés à la déclaration et à la retenue des taxes d’accise.
Les entreprises qui déposent le formulaire 7004 sont toujours tenues de payer la dette fiscale prévue au plus tard à la date d’échéance initiale de la déclaration de revenus.
« La pénalité pour défaut de déclaration est calculée à un maximum de 25 % de la dette fiscale impayée, il est donc recommandé à l’entité de payer la totalité de la dette fiscale ou de payer ce qu’elle peut avant la date d’échéance initiale de la déclaration de revenus », a déclaré Smith.
Comment remplir le formulaire 7004
Le formulaire 7004 est l’un des formulaires fiscaux les plus simples disponibles auprès de l’IRS. L’IRS n’a besoin que de quelques brefs détails pour traiter l’extension pour votre entreprise. Commencez par indiquer votre nom, votre adresse et le numéro d’identification fiscale de votre entreprise. Le numéro d’identification fiscale est généralement le même que le numéro d’identification de votre employeur. Entrez les codes suivants en fonction de votre type d’entreprise :
- Corporations : Code 12
- Sociétés : Code 25
- Sociétés : Code 09
Le formulaire vous demandera ensuite quel est votre statut d’entreprise étrangère. Vous devez divulguer si vous êtes une société étrangère ou une société nationale qui gère des comptes en dehors des États-Unis. Si l’une ou l’autre de ces situations s’applique à votre entreprise, vous devez affirmer que vous êtes admissible en vertu de la section 1.6081-5 du règlement du code des impôts.
Vous devez également indiquer sur le formulaire si l’année fiscale sera courte pour votre organisation. Si vous ne suivez pas une année civile typique, inscrivez les dates de début et de fin de l’année fiscale. Une case est prévue pour vous permettre d’expliquer pourquoi vous avez connu une année fiscale courte.
Sur le formulaire, vous devez également écrire le montant total de vos impôts, y compris le montant prévu des impôts que vous devez à l’IRS. Consultez les instructions pour calculer le montant correct de l’impôt provisoire. Inscrivez 0 si vous ne prévoyez pas devoir d’impôts.
Puis, vous devez indiquer le total de vos paiements et crédits remboursables. Consultez les instructions si vous avez besoin d’aide pour calculer les paiements et les crédits.
Le formulaire 7004 doit-il être signé ?
Comme la plupart des documents fiscaux, le formulaire 7004 n’a pas besoin d’être signé avant d’être déposé.
Où dois-je déposer le formulaire 7004 ?
Vous avez deux options : Vous pouvez déposer le formulaire 7004 en ligne ou le poster à l’IRS. Smith recommande le dépôt électronique. Si vous faites appel à un professionnel de l’impôt pour déposer votre demande de prolongation, il utilisera probablement un logiciel fiscal doté de fonctionnalités de télédéclaration.
Si vous ne pouvez pas déposer le formulaire 7004 en ligne, il existe une version PDF du formulaire que vous pouvez imprimer, remplir et poster à l’IRS. Votre type d’entité et votre emplacement déterminent à quel emplacement de l’IRS vous devez envoyer votre formulaire par la poste, alors suivez les instructions spécifiques de l’IRS sur la façon de déposer correctement le formulaire.
« Nous recommandons toujours de les envoyer par courrier certifié (par exemple, USPS) pour prouver la date d’envoi », a déclaré Henn. « C’est votre carte de sortie de prison lorsque vous avez affaire à des formulaires sensibles à la date d’échéance et que vous déposez des documents auprès du gouvernement fédéral (ou de l’État). L’IRS est connu pour égarer des documents de temps en temps. »
Notez sur le feuillet détachable vert du courrier certifié ce que vous avez envoyé afin de pouvoir identifier quel reçu de courrier certifié va avec quel formulaire vous avez déposé. Quelle que soit la façon dont vous déposez la prolongation, soumettez-la avant la date d’échéance de la déclaration de revenus.
Les échéances et les prolongations de l’impôt des entreprises
Le type d’entreprise pour lequel vous déposez une déclaration déterminera la déclaration que vous devez utiliser. Par exemple, si vous êtes une société ou une SARL à plusieurs membres déposant une déclaration en tant que société de personnes, vous devrez probablement remplir le formulaire 1120, le formulaire 1120-S ou le formulaire 1065. Pour prolonger le délai de dépôt de l’un de ces formulaires, suivez les directives du formulaire 7004.
Les dates d’échéance des déclarations fiscales varient. Smith a énuméré les dates d’échéance suivantes à titre d’indication générale :
Déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés américaines (formulaire 1120)
- Le formulaire 1120 avec une fin d’année civile est dû le 15 avril.
- Le formulaire 1120 avec une fin d’année fiscale est dû le 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l’année fiscale.
Déclaration de l’impôt américain sur le revenu pour les sociétés S (formulaire 1120-S)
- Le formulaire 1120-S avec une fin d’année civile est dû le 15 mars.
- Le formulaire 1120-S avec une fin d’année fiscale est dû au 15e jour du troisième mois suivant la clôture de l’année fiscale.
Déclaration américaine des revenus de partenariat (formulaire 1065)
- Le formulaire 1065 avec une fin d’année civile est dû le 15 mars.
- Le formulaire 1065 avec une fin d’année fiscale est dû au 15e jour du troisième mois suivant la clôture de l’année fiscale.
Déclaration d’impôt sur le revenu américain pour les successions et les trusts (formulaire 1041)
- Le formulaire 1041 avec une fin d’année civile est dû le 15 avril.
- Le formulaire 1041 avec une fin d’année fiscale est dû au 15e jour du quatrième mois suivant la clôture de l’année fiscale.
Généralement, une extension de six mois sera accordée à ces entités si elles remplissent correctement le formulaire 7004 et paient leur impôt estimé (le cas échéant) avant la date d’échéance de la déclaration pour laquelle l’extension est demandée. L’IRS ne vous notifiera pas que votre prolongation a été approuvée ; il n’enverra des notifications que s’il refuse votre demande de prolongation.
Quelques exceptions de prolongation de délai peuvent s’appliquer pour certaines entités qui remplissent le formulaire 1041 (cinq mois et demi) et pour les sociétés C dont l’année fiscale se termine le 30 juin (sept mois). Veillez à vérifier les lignes directrices du formulaire 7004 pour savoir à quelle extension de délai votre entreprise a droit, et n’oubliez pas de vérifier les extensions d’État que vous pourriez être tenu de demander également.
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