Compte de dépôt

Deux types de comptes de dépôt

Les comptes de dépôt se présentent sous deux variétés de base : les comptes UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) et les comptes UGMA (Uniform Gift to Minors Act), plus anciens. Leur principale distinction réside dans le type de biens que vous pouvez y verser.

Les comptes UTMA peuvent contenir pratiquement n’importe quel type de biens, y compris des biens immobiliers, de la propriété intellectuelle et des œuvres d’art. Les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers en espèces, aux titres – actions, obligations ou fonds communs de placement – aux rentes et aux polices d’assurance. Tous les États américains autorisent les comptes UGMA. Cependant, la Caroline du Sud n’autorise pas les comptes UTMA.

L’UTMA et l’ancienne version UGMA ont des comptes de garde établis au nom du mineur, avec un dépositaire désigné – généralement le parent ou le tuteur de l’enfant. Les investissements initiaux, les soldes minimums des comptes et les taux d’intérêt varient selon la société qui héberge le compte.

Fonctionnement d’un compte de dépôt

Une fois établi, un compte de dépôt fonctionne comme tout autre compte dans une banque ou une société de courtage. Le dépositaire – un gestionnaire ou un conseiller en placement désigné – décide de la manière d’investir l’argent. Le gestionnaire du compte – ou d’autres entités – peut continuer à contribuer au fonds.

Comme indiqué ci-dessus, les comptes de dépôt peuvent investir dans une variété d’actifs. Cependant, l’institution financière n’autorisera probablement pas le gestionnaire à utiliser le compte pour effectuer des transactions sur marge ou acheter des contrats à terme, des produits dérivés ou d’autres investissements hautement spéculatifs.

Une fois que le mineur atteint l’âge légal de la majorité dans son État, le contrôle du compte passe officiellement du dépositaire au bénéficiaire désigné, qui revendique alors le plein contrôle et l’utilisation des fonds. Si le mineur décède avant d’atteindre la majorité, le compte fera partie de la succession de l’enfant.

Avantages des comptes de dépôt

Les comptes de dépôt présentent une énorme flexibilité. Il n’y a pas de limites de revenu ou de contribution, et aucune obligation d’effectuer des distributions régulières à tout moment. De plus, il n’y a pas de pénalités de retrait.

Bien que tous les fonds retirés ne puissent être utilisés que « pour le bénéfice du mineur », cette exigence est vague et n’est pas limitée aux frais d’éducation, comme dans le cas des plans d’épargne collégiale. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, de la fourniture d’un lieu de vie au paiement de vêtements, tant que le bénéficiaire reçoit un avantage.

Un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteux à établir qu’un fonds fiduciaire. L’objectif des réglementations UGMA et UTMA était de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans avoir besoin d’établir une fiducie spéciale pour permettre cette propriété.

Avantages fiscaux

Bien qu’ils ne soient pas à imposition différée, comme le sont les IRA, les comptes de dépôt présentent certains avantages fiscaux. L’IRS considère l’enfant mineur comme le propriétaire du compte, les gains qui s’y trouvent sont donc imposés au taux d’imposition de l’enfant. Chaque enfant de moins de 19 ans – 24 ans pour les étudiants à temps plein – qui fait partie de la déclaration de revenus de ses parents a droit à un certain montant de « revenus non gagnés » à un taux d’imposition réduit.

À partir de 2019, les premiers 1 050 $ de revenus non gagnés sont exonérés d’impôt, et les 1 050 $ suivants sont imposés à la tranche de 10 % de l’enfant. Les revenus non gagnés de plus de 2 100 $ seront imposés au taux du parent. Toutefois, lorsque le mineur atteint l’âge de la majorité dans son État de résidence, il peut remplir sa propre déclaration d’impôt. À cet âge, tous les gains du compte seront soumis à la tranche d’imposition du bénéficiaire à l’âge de la déclaration.

En outre, un individu peut contribuer jusqu’à 15 000 $ – 30 000 $ pour un couple marié déclarant conjointement – à un compte en 2019 sans encourir l’impôt fédéral sur les cadeaux.

Inconvénients des comptes de garde

La propriété du compte de garde par un mineur peut être une épée à doublearme à double tranchant. Comme les avoirs comptent comme des actifs, ils peuvent réduire l’admissibilité de l’enfant à l’aide financière lorsqu’il fait une demande d’admission à l’université. Cela pourrait également réduire leur capacité à accéder à d’autres formes d’aide gouvernementale ou communautaire.

Tout dépôt ou don effectué sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu’il ne peut pas être modifié ou inversé. Tous les avoirs du compte passent, irrévocablement, au mineur à l’âge de la majorité. En revanche, de nombreux plans d’épargne-études, tels qu’un compte 529, permettent aux parents de conserver le contrôle des fonds.

Les comptes de garde ne sont pas aussi à l’abri de l’impôt que les autres comptes. Pour atténuer une morsure d’impôt, un gardien peut transférer des fonds vers un plan 529 admissible. Cependant, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tout investissement autre qu’en espèces dans le compte de dépôt.

De plus, le bénéficiaire du compte de dépôt ne peut pas être modifié, alors que, le bénéficiaire sur un plan 529 collège peut changer avec certaines limitations. Un compte de dépôt est mis en place au nom du mineur. Comme le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer, et aucun cadeau ou contribution faite sur le compte ne peut être annulé.

Exemple de compte de dépôt

La plupart des maisons de courtage, qu’elles soient numériques ou de brique et mortier, offrent des comptes de dépôt. Les conditions des comptes de dépôt sont généralement parallèles à celles de leurs comptes ordinaires, non fiscalement avantageux, pour les particuliers.

Par exemple, un compte de dépôt Merrill Edge – la plateforme de courtage numérique de Merrill Lynch – UGMA/UTMA peut être mis en place en ligne avec des fonds directement transférés d’un compte chèque ou d’épargne à la Bank of America, la société mère de Merrill. Il n’y a pas de frais de compte annuels ni de montants d’investissement minimums. Les titulaires de compte paient un forfait de 6,95 dollars par jour pour les transactions sur actions et ETF. Les transactions sur fonds communs de placement coûtent 19,95 dollars par transaction ou peuvent être tarifées selon le taux spécifié dans le prospectus du fonds. Cependant, certains fonds communs de placement sont des fonds avec exemption de frais ou sans frais de transaction.