Comment les sociétés à responsabilité limitée (SARL) paient-elles des impôts ?

Cet article a été revu par l’experte en fiscalité Erica Gellerman, CPA.

Lorsque vous choisissez une entité commerciale pour votre entreprise, les taxes sont primordiales. Le montant des impôts que vous devrez au gouvernement est directement lié à la structure de votre entité commerciale. Une société à responsabilité limitée (SARL) est un type d’entreprise qui est enregistré auprès de l’État et offre une protection de la responsabilité personnelle aux propriétaires.

Il existe plusieurs types de taxes sur les SARL. Le gouvernement fédéral, ainsi que les gouvernements étatiques et locaux, perçoivent ces taxes. Tous les membres de la LLC sont responsables du paiement de l’impôt sur le revenu sur tout revenu qu’ils gagnent de la LLC, ainsi que des impôts sur le travail indépendant. Selon ce que vous vendez et si vous employez quelqu’un, vous pouvez également être tenu de payer des charges sociales et des taxes sur les ventes. Pour compliquer encore plus les choses, une LLC peut choisir d’être imposée comme une entité commerciale différente.

Dans ce guide, nous couvrirons l’ensemble des taxes de la LLC, ce dont vous serez responsable et les options pour réduire votre facture fiscale. Comprendre votre charge fiscale à l’avance peut vous aider à prendre des décisions financières plus intelligentes.

Comment les LLC paient les impôts sur le revenu

Il existe un large éventail d’impôts commerciaux dont les propriétaires d’une LLC pourraient être responsables. Les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques et locaux représentent le plus gros fardeau pour la plupart des propriétaires d’entreprise. La façon dont vous déclarez et payez les impôts sur le revenu dépend du fait que votre LLC a un propriétaire (une LLC à un seul membre) ou plusieurs propriétaires (une LLC à plusieurs membres).

Les impôts sur le revenu pour les LLC à un seul membre

Par défaut, l’IRS traite une LLC à un seul membre comme une entité ignorée aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Selon Vincent Porter, expert-comptable (CPA) chez MyTexasCPA, « Une entité ignorée signifie que la LLC n’est pas tenue de remplir une déclaration de revenus distincte pour déclarer les revenus et les dépenses. Les revenus et les dépenses iront directement sur la déclaration de revenus du membre. »

En d’autres termes, en tant que propriétaire unique d’une LLC, vous déclarerez les revenus et les dépenses d’entreprise sur le formulaire 1040, annexe C, comme un propriétaire unique. Si, après déduction des frais professionnels, la LLC génère un bénéfice pour l’année, le propriétaire devra des impôts à l’IRS conformément à son taux d’imposition personnel. Si la SARL fonctionne à perte pour l’année, le propriétaire peut déduire les pertes de l’entreprise de son revenu personnel.

Ce processus fonctionne généralement de la même manière au niveau de l’État et au niveau local. Par exemple, un propriétaire unique d’une LLC de la ville de New York déclarera le revenu de l’entreprise sur ses déclarations d’impôts personnels au niveau fédéral et de l’État. Ce revenu sera imposé au taux d’imposition fédéral, étatique et local du propriétaire. L’essentiel est que vous ne serez imposé que sur les revenus attribuables à l’État ou à la localité. Selon M. Porter, « les États imposeront une SARL en fonction du montant des ventes, de la masse salariale ou des actifs qui sont détenus dans cet État. En d’autres termes, si le revenu fédéral est de 100 $ et que la société a 50 $ de masse salariale à New York et 200 $ de masse salariale partout ailleurs, New York imposera 25 $ du revenu à l’État (50 $ / 200 $ x 100 $). »

Certains États facturent une taxe ou des frais distincts pour les SARL. La Californie, par exemple, facture une taxe annuelle sur les LLC de 800 $, plus des frais annuels qui varient en fonction du revenu californien de votre LLC. Tenez compte de ces taxes sur les LLC lorsque vous choisissez la structure de votre entreprise et prenez des décisions budgétaires.

Les taxes sur le revenu pour les LLC à plusieurs membres

Les LLC à plusieurs membres sont traitées comme des entités intermédiaires aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Comme pour la LLC à un seul membre, cela signifie que la LLC ne paie pas d’impôts propres. Au lieu de cela, chaque membre paie des impôts sur le revenu de l’entreprise en proportion de sa participation dans la SARL. Ainsi, le taux d’imposition de la LLC est conforme à la tranche d’imposition du revenu individuel de chaque membre.

Si, par exemple, deux membres d’une LLC ont une répartition de propriété de 50-50, chaque propriétaire sera responsable du paiement des impôts sur la moitié des bénéfices de l’entreprise. Chaque propriétaire peut également demander la moitié des déductions fiscales et des crédits d’impôt auxquels la SARL a droit, et amortir la moitié des pertes. Ce type d’imposition fonctionne presque exactement comme une société de personnes.

Une LLC à plusieurs membres doit déposer certains formulaires fiscaux auprès de l’IRS, notamment le formulaire 1065, U.S. Return of Partnership Income – une déclaration informative qui doit être déposée chaque année auprès de l’IRS. La SARL doit également remettre à chaque propriétaire une annexe K-1 remplie avant le 15 mars de chaque année. L’annexe K-1 résume la part de chaque propriétaire dans les revenus, pertes, crédits et déductions de la SARL. Chaque propriétaire joindra son annexe K-1 à sa déclaration d’impôt sur le revenu personnel qui est déposée auprès de l’IRS.

L’imposition indirecte se poursuit aux niveaux étatique et local. La plupart des États ont leur propre équivalent du formulaire 1065 et de l’annexe K-1. Comme mentionné ci-dessus, quelques États comme la Californie facturent des taxes supplémentaires sur les LLC.

Choisir le statut fiscal de la société pour votre LLC

Jusqu’à présent, nous avons discuté des règles d’impôt sur le revenu par défaut pour les LLC, mais les choses peuvent devenir plus compliquées. Les membres d’une LLC peuvent choisir que l’entreprise soit classée comme une société C ou S à des fins fiscales. La procédure de vote et le consentement requis pour effectuer ce changement seront reflétés dans l’accord d’exploitation de la LLC.

Votre LLC peut choisir d’être imposée comme une société C en remplissant le formulaire 8832 auprès de l’IRS (votre État pourrait également exiger des formulaires supplémentaires pour un changement de statut fiscal). Si vous effectuez ce changement, votre SARL sera soumise au taux d’imposition fédéral des sociétés de 21 %. Vous devrez déclarer vos impôts en utilisant le formulaire 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. Vous paierez également des impôts sur les sociétés au niveau de l’État et au niveau local, selon le cas, là où votre entreprise est située.

Pour opter pour le statut fiscal de la S-corporation, déposez le formulaire 2553 auprès de l’IRS. Une S-corp est imposée comme une entité pass-through, similaire à une LLC, avec quelques différences dans la façon dont le salaire et les distributions de l’entreprise sont imposés. Pour déclarer les impôts d’une S-corp, soumettez le formulaire 1120S, U.S. Income Tax Return for an S-corporation, à l’IRS.

Notez que le choix du statut fiscal de société n’affectera pas votre LLC d’un point de vue juridique. Légalement, votre entreprise continuera à fonctionner en tant que LLC. Vous devriez consulter un professionnel de la fiscalité pour voir si vous bénéficieriez du statut fiscal de société. Les revenus d’une société sont imposés différemment de ceux d’une SARL, et une société peut bénéficier de plus de déductions et de crédits.

Taxes sur les salaires des SARL

Les SARL qui ont des employés doivent collecter et payer des taxes sur les salaires. Ces taxes comprennent les taxes de chômage, les taxes de sécurité sociale et les taxes Medicare. Les employeurs paient des impôts sur le chômage pour financer les programmes d’allocations de chômage. Les employeurs et les employés se partagent le paiement des taxes de sécurité sociale et de Medicare (collectivement appelées taxes FICA en vertu de la loi fédérale sur les cotisations d’assurance). Les employeurs doivent retenir la part salariale de ces impôts, ainsi que l’impôt sur le revenu, sur le salaire de leurs employés.

Les impôts sur les salaires sont déclarés à l’aide du formulaire 940 et du formulaire 941 de l’IRS. Le formulaire 940 est déposé annuellement et sert à déclarer les obligations d’un employeur en matière d’impôt sur le chômage. Le formulaire 941 est déposé sur une base trimestrielle. Les entreprises utilisent ce formulaire pour déclarer les impôts sur le revenu retenus et la part de l’employeur et de l’employé des taxes de sécurité sociale et de Medicare.

Une chose à noter est que ces impôts ne sont pas payés lorsque vous remplissez les formulaires fiscaux. L’IRS utilise un système de paiement au fur et à mesure pour les charges sociales, vous devrez donc déposer vos charges sociales tout au long de l’année selon le calendrier établi par l’IRS. Les dépôts peuvent être effectués sur le système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS). Les cotisations de chômage sont déposées tous les trimestres, tandis que les cotisations de sécurité sociale et d’assurance maladie sont déposées tous les mois ou toutes les deux semaines, en fonction du montant de l’impôt à payer. Les instructions de l’IRS pour le formulaire 940 et le formulaire 941 peuvent vous aider à déterminer votre calendrier de dépôt.

Pour référence, voici les taux d’imposition fédéraux actuels pour les taxes de chômage, les taxes de sécurité sociale et les taxes Medicare :

En plus des taxes salariales fédérales, les États et les gouvernements locaux facturent souvent des taxes salariales supplémentaires. Pour les charges sociales qui incombent à l’employé, vous devrez effectuer les retenues nécessaires et remettre le paiement à l’État ou à la localité. Vous paierez les taxes patronales directement à l’agence fiscale.

La taxe sur le travail indépendant des SARL

Les membres d’une SARL ne sont pas considérés comme des employés. Cependant, en vertu de la loi sur les contributions au travail indépendant (SECA), vous devez toujours payer des impôts de sécurité sociale et de Medicare à l’IRS. Vous paierez ces taxes directement à l’IRS sous la forme d’impôts sur le travail indépendant. L’impôt total sur le travail indépendant est de 15,3 %, et il se décompose en plusieurs parties :

• 12,4 % d’impôt de sécurité sociale sur les revenus jusqu’à 137 700 $
• 2,9 % d’impôt Medicare sur tous les revenus
• 0.Surtaxe Medicare de 9 % sur les revenus supérieurs à 200 000 $

L’annexe SE vous aidera à calculer votre obligation fiscale et doit être jointe à votre déclaration de revenus.

Taxes de vente sur les SARL

Si votre SARL vend des biens ou des services imposables, alors vous devrez collecter la taxe de vente auprès de vos clients et la remettre à l’agence fiscale de l’État ou locale. Les biens et services imposables dépendent de l’État et de la localité où vous faites des affaires. Quarante-cinq États imposent une taxe sur les ventes. L’Alaska ne prélève pas de taxe de vente d’État, mais plusieurs villes de l’Alaska appliquent une taxe de vente locale.

Le critère juridique pour savoir si vous devez percevoir la taxe de vente est lié au « nexus ». Le nexus de la taxe sur les ventes signifie que vous avez un lien suffisant avec un État ou une localité pour être obligé d’y collecter et d’y verser la taxe sur les ventes. Ce lien peut prendre la forme d’un magasin physique dans la région, de l’emploi de personnes dans la région ou de l’expédition de marchandises dans la région. Les entreprises en ligne pourraient être responsables de la collecte des taxes de vente dans un État du simple fait qu’elles y expédient des marchandises.

La plupart des États suivent des règles fiscales basées sur la destination, ce qui signifie que le taux de la taxe de vente est lié au lieu de livraison final du produit ou du service. Un petit nombre d’États suivent des règles fiscales basées sur l’origine, auquel cas le taux de la taxe de vente est lié à l’emplacement de l’entreprise qui a vendu le bien ou le service. Contactez les départements du revenu dans les régions où vous vendez pour vérifier les règles qui s’appliquent à votre entreprise.

Formulaires d’impôt sur les LLC et dates limites d’imposition des LLC

Les formulaires d’impôt exacts dont vous aurez besoin pour remplir vos impôts sur les LLC dépendent de trois choses :

1. Si votre LLC est unipersonnelle ou pluripersonnelle
2. Si vous choisissez le statut fiscal par défaut (pass…through) ou l’impôt sur les sociétés pour votre LLC
3. Si votre LLC a des employés

Voici les formulaires d’impôt sur les LLC les plus utilisés et les échéances correspondantes :

Notez que si une date limite d’imposition tombe un samedi, un dimanche ou un jour férié fédéral, vous pouvez déposer le document le jour ouvrable suivant. De plus, si vous demandez une prolongation pour la déclaration de revenus, vous disposerez de six mois supplémentaires pour produire votre déclaration. Par exemple, les déclarants qui demandent une prolongation pour produire le formulaire 1065 auront jusqu’au 15 septembre pour le faire. Utilisez le formulaire 4868 pour demander une prolongation si vous êtes une SARL à membre unique imposée comme une entité ignorée. Dans tous les autres cas, utilisez le formulaire 7004 pour demander une prolongation de la déclaration d’impôt sur les sociétés.

Conseils fiscaux pour les propriétaires d’entreprises en matière de LLC

Il est facile de se sentir dépassé par toutes les responsabilités fiscales qu’une LLC peut avoir. Heureusement, il existe quelques moyens de réduire votre charge fiscale et de faciliter la déclaration de revenus.

Voici quelques conseils pour la déclaration de revenus des SARL :

• Profitez de toutes les déductions fiscales et de tous les crédits d’impôt auxquels votre SARL est admissible.
• Passez en revue les échéances de la taxe professionnelle à l’avance, et notez les dates d’échéance pertinentes.
• Engagez un expert-comptable ou un fiscaliste pour vous aider à remplir vos déclarations fiscales.
• Parlez avec votre expert-comptable ou votre fiscaliste des avantages potentiels de choisir le statut fiscal de société pour votre LLC.
• Comprenez les exigences fiscales de votre État et de votre localité.

Porter dit qu’il est important de comprendre la configuration fiscale de votre LLC au début. « Les erreurs courantes sont de ne pas engager un CPA qui est familier avec les règles fiscales entourant les LLC. Il est beaucoup plus facile et moins cher à long terme de configurer la LLC correctement la première fois et de faire les choix valides pour que la LLC soit imposée comme le souhaite le propriétaire de l’entreprise. »

The Bottom Line

Comme vous le savez maintenant, il existe plusieurs types de taxes sur les LLC dont vous pourriez être responsable. Avec autant d’obligations à ne pas oublier, il est important de rester organisé afin de déposer les bons formulaires et de payer vos impôts sur la SARL au bon moment. Si vous avez besoin d’un délai supplémentaire pour remplir votre déclaration d’impôts, demandez une prolongation pour ne pas avoir à payer de pénalités. Avec les impôts pris en charge, vous serez en mesure de vous concentrer sur ce qui compte le plus – gérer une petite entreprise stellaire et rendre vos clients heureux!

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